财政内控内审存在问题及建议

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财政内控内审存在问题及建议

一、存在问题。一是内部控制机制还不完善。个别局属单位和机关股室在资金使用上缺乏整体计划，资金使用、拨付环节不能着眼全局，导致资金运行效益降低。集体决策审批机制还有待完善，相应监督管理机制有待增强。

二是财务专业技术仍不达标。从事资金管理工作的财务人员，部分属于非专业财会人员，对财政业务钻研不够、会计核算能力不强、业务工作水平不高，工作缺乏预见性、创新缺乏能动性，还不能完全适应新形势下对财政资金管理工作的新要求。

三是干部内控意识还不到位。部分财政干部虽然身处关键岗位，但内部控制意识不够强，风险意识不到位，不能严格按照程序规范管理资金运行，导致内控制度不能充分发挥其系统效应。个别资金管理人员，管控意识不强，未能对事前、事中、事后各个运行环节进行全面分析评估，倒致资金管理风险加大。

四是工作岗位划分不够清晰。科学规范的岗位设置应该是资金预算、资金支付等岗位与资金运行和监督管理岗位互相监督、互相制约。但由于多种因素，现有的岗位设置不够科学、职能划分不够明晰，致使内部监管体系难以发挥最大效应。

三、工作打算。一是健全内控制度体系。修订完善X县财政局内部控制制度，进一步明确财政系统内部控制管理架构、控制方法、各专项控制办法和职责分工


以及内部控制检查、报告、考评等内容，并进一步细化预算安排、资金分配、拨款审核审批、单位财务支出、资产使用管理等各项制度，梳理和规范各项工作流程，形成操作简单、程序规范、制约有效办事机制，使财政资金安全及时拨付到位并发挥效益。

二是严格岗位分工控制。按照“管好每一分钱，拨好每一笔款，记好每一笔账，确保财政资金万无一失”的目标要求，对各股室人员合理统筹分工，明确各岗位的职责和权限，从岗位设置和人员分工上实行互相牵制，对各岗位资金业务实行交叉复核，重点岗位人员定期轮岗交流，保证办理财政资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，形成规范的内部制衡机制。

三是强化内部监督审核。建立岗位目标责任考核制度，明确财政各项资金业务的安全性、规范性等考评要求，按月稽核收支凭证、复核银行存款账单、审核会计报表、检查内控制度执行情况，发现问题记录在案、限期整改，每半年对内部控制和资金安全管理制度执行情况进行全面检查和评价，对重点内控制度、重点环节和风险点，不定期进行检查测试，强化内部审计和内控专项检查，切实把各项管理制度落到实处，及时发现和解决财政资金管理中的问题。

四是建立长效管理机制。及时修订完善管理制度，对财政预算安排、国库资金拨付、财政预算执行、财政财务监管等重点事项进一步做出明确规定，对职责分解、岗位设置、审批环节、操作流程，从制度上进行规范，并固化为制式程序，使财政资金监控动态化、管理长效化。

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