论保险公司财务内部控制体系

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论保险公司财务内部控制体系

作者：林洪义

来源：《中国乡镇企业会计》 2018年第7期

摘要：为了提高公司内部财务管理和控制水平，并实现对财务风险的合理规避，大部分保险公司建立了良好的财务内部控制体系。为此，本文从保险公司财务内部控制目标出发，分析了保险公司财务内部控制体系存在的不足之处，并总结了强化保险公司财务内部控制体系的方式，旨在为保险公司财务内部控制体系的建设和完善提供意见。

关键词：保险公司；内部控制体系；财务部门

引言

纵观现阶段我国保险公司财务内部控制工作进展情况和内部控制体系的发展形势，其中仍然存在诸多问题有待解决，这些问题在一定程度上制约着保险公司的财务工作质量，为此，管理者和财务部门工作人员需要针对不同的问题采取不同应对策，并建立完善的财务内部控制体系，推动公司财务管理工作的进一步开展。

一、保险公司财务内部控制目标

1.提高财务预算的精准程度。保险公司财务内部控制体系中包含预算管理体制，为财务人员进行财务预算提供标准，进而提高财务预算的精准程度。并且在规范的财务预算制度下，财务人员在预算过程中如果出现了问题有可以遵循的依据，结合规章制度对预算工作进行调整，并对相关权限进行审批，待审批工作完成后才可开始下一步的预算工作。同时，保险公司实现了对企业财务资源配置的合理掌握及控制，并确保公司资金能够得到高效应用。

2.实现对保险公司运行成本的控制。保险公司的成本控制工作主要涉及到了赔款、给付、手续费用、业务及管理费、税金等多项费用，在完善财务内部控制体系的引导下，财务人员能够通过规范的成本管理方式、成本核算工作、成本考核工作实现对公司运行成本的合理控制，在提高资金利用率的同时减少公司的费用，实现对成本投放工作的良好分配，进而提高公司的经济效益。

3.强化公司资金管理方式。保险公司财务内控体系能够强化公司的资金管理方式，并全面落实资金应用的职责和义务，坚持资金收支两条线的模式，并对企业的资金来源与运用情况进行有效监督和管理，提高企业资产的安全程度，由内控机制确保资金应用的规范性和安全性。

二、保险公司财务内部控制体系存在的不足之处

1.财务控制制度落实不够规范。现阶段，部分保险公司仅重视财务控制制度的建设和完善，但是却忽视了财务控制制度的落实质量和效果，进而导致了财务控制制度无法被全面落实，而财务部门的执行效力和工作效率也会随之下降。此外，保险公司缺少既懂经营又会管理的中、高级管理人员，有的业务干部不懂管理、有的管理干部不懂经营，再加上业内公司不规范的绩效考核导向与恶性竞争，导致整体的财务管理力度在逐渐下降，这在一定程度上影响到了财务控制制度的落实。

2.财务控制制度缺少合理性和可实施性。保险公司财务内控制度体系的建立和完善需要结合公司的实际运行情况，以及现阶段的公司员工的管理现状，但是这些规章制度受内、外部环境的影响有的缺少合理性、有的较难实施，导致部分管理者不能或不愿意履行合规经营的职责，尤其是对财务管理的职责。例如，公司治理不合规、虚假注资、销售误导、商业贿赂现象等等

频频发生，为了适应市场而生存，就不得不制定一些不规范的内控制度，同时有些合理的制度也得不到很好的实施，例如，公司根据国务院现金管理条例制定了规范的制度，规定超过1000元的必须转账支出，但为了适应某些业务需要管理者往往要求必须使用大额现金等等此类现象，都会给保险公司的运行造成严重的影响。

3.保险公司的信息技术建设不够完善。在互联网和信息技术逐渐普及的形势下，保险公司需要利用现阶段的先进信息技术来完善财务内部控制制度，但是仍然有部分保险公司未建立信息管理平台或者建立的管理信息平台不实用，只是通过计算机和信息系统来记录保险订单和管理数据，并没有实现对信息技术的深入应用。

三、强化保险公司财务内部控制体系的方式

1.确保完善财务控制制度的高效落实。为了确保财务控制制度能够被良好的落实和应用，保险公司财务管理人员需要从以下三方面出发：第一，提高财务人员的专业程度，针对不断变化的保险行业市场形势，开展对财务人员的专业培训，使其能够了解现阶段的保险行业业务管理与财务管理工作需求，并掌握先进的管理方式和技术；第二，管理人员需要确保管理职责和义务的合理分配，并将传统的管理模式向横向方向发展，将每一项管理职责和权利落实到每位财务管理人员手中，在为日后职责追究提供依据的同时，还能提高财务人员的积极性和主动性；第三，财务人员积极主动参与公司的重大经营决策和发展战略规划，提出更加可行的建设性意见和方案，并充分宣讲公司的财务内控制度。第四，加强全体员工特别是中高级管理人员的合规意识，把权利关进笼子里，使其不能、不敢违法违规。

2.科学设置工作岗位并分配人力资源。为了解决现阶段保险公司人力资源分配不完善的问题，管理者需要结合公司的实际运行情况和财务管理工作内容，规范各项财务管理工作的流程和方式，并确保公司的财务管理工作能够按照既定流程和方式来进行。首先，管理者在分配财务工作内容和管理项目前，需要了解公司财务人员的工作能力，确保每位员工都能胜任自身的工作，并履行职责和义务。其次，在制定财务管理分配制度后，管理者要使财务人员掌握各自的工作内容和职责，并以此为依据开展对员工工作情况的考察。最后，保险公司需要建立考核制度和激励制度，将财务人员的薪资和待遇与其工作业绩挂钩，以此来提高财务人员对管理工作的重视程度，提高财务人员工作的主动性和积极性，建立激励制度则是要提财务人员的工作效率和质量，基于优秀员工物质奖励和精神奖励，使员工感受到公司的人性化管理理念和合理管理思想，进而增加员工对企业的信任感，并增强员工的主人翁意识。

3.加强对信息技术的应用。近年来，计算机技术和信息技术开始被广泛应用到各个行业中，为此，保险公司管理人员需要将信息技术应用到财务内部控制体系的构建中，并逐渐改善传统的财务管理模式，减少人为因素带给财务管理工作的不利影响，进而提高公司财务数据和会计信息的精确程度，为公司财务管理工作的进行提供技术支持。此外，通过信息技术，保险公司可以建立信息平台，通过信息平台完成企业财务管理工作和预算工作，避免出现管理效率低下和管理工作存在问题的现象，进而降低公司采取信息泄露和应用不恰当的风险，实现公司财务管理系统的良好运行。此外，保险公司可以通过财务信息平台和信息技术实现对财务人员的有效管理，并为财务人员之间提供了联系和交流的平台，公司的财务数据和会计信息也可以在系统内实现共享，进而提高了公司财务信息的应用效率，同时还可以规范财务人员的财务管理方式，提高财务人员的专业素质和工作能力，为公司财务工作的高效运行奠定人力资源基础。

结束语

总之，保险公司需要建立完善的财务内控制度体系，结合公司财务管理工作的进展现状，以提高公司财务管理工作效率和水平为目标，强化财务人员的管理意识和专业程度，并应用信

息技术来完善财务内控制度，推动公司财务内控工作向信息化和智能化方向发展，进而提高公司的经济效益。