内部审计在企业财务风险控制中的作用

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内部审计在企业财务风险控制中的作用

作者：牛小蕾

来源：《中外企业家》 2017年第12期



文/牛小蕾

内部审计作为企业财务控制目标的重要手段，对企业财务风险控制工作具有重要意义与价值，能够与财务控制工作密切联合，达到相辅相成的应用效果，是企业财务控制工作中的重要组成部分，直接关系企业的可持续发展。

一、企业财务风险的特性

企业在日常运行与管理工作中会遇到一系列运营风险，无论是何种运行风险，均会影响企业的可持续发展。从企业财务风险形式来看，企业财务风险具有以下几种特性。

（一）客观性

企业财务风险的客观性主要体现在其本身是自然存在的，并不会因为个人意志而发生改变。一旦企业展开相关的经济活动和财务运转，风险势必贯穿其中，工作人员能做的就是准确预测风险，从而做到及时规避。

（二）变动性

任何事物都不是一成不变的，企业存在的财务风险也是如此。随着市场经济的变化或者企业内部的不断发展和变化，企业所面对的财务风险也在不断发生变化。

（三）损失性

风险势必和损失并存。在企业的发展中，一旦出现风险，势必会造成一定的损失，否则人们为了规避风险而想出的诸多策略则毫无意义。所以，企业财务风险一般都会对企业自身的发展带来经济损失，有时这种损失或者破坏是毁灭性的，正因如此，企业才会对风险高度重视。

（四）收益性

风险不但具有损失性，还具有收益性，这里主要就要看企业对风险的处理能力。如果企业内部有着较高水平的财务管理人才，他们不仅会把这种风险化解，同时还会以此为企业的发展契机，促使企业更好地发展。这种风险既是一种挑战，也是一种机遇，如何体现其收益性，需要看企业自身的实力。

二、内部审计在企业财务风险控制中的作用

（一）可以促使企业更加及时、客观、全面地应对风险

风险在企业内部往往会出现连锁反应，即一个部门出现失误时，其他部门也会相继出现问题，最终使得整个企业陷入一种困境。企业内部审计对于风险管理来说，能对风险管理工作进行独立研究与分析，并在客观上保证风险管理工作的顺利进行。内审的工作涉及多个部门，可以从某种层面上提前帮助企业发现微小的风险点，并独立客观地出具审议意见和建议，防微杜渐，规避潜在风险。


（二）可以有效降低企业面临风险的概率

内部审计人员常年从事在风险管理的一线，对各种高风险的了解程度较高，在工作可以更加有针对性地发现和规避避免风险，从而有效降低企业面临风险的概率。

（三）提高企业利润和企业经营的效率

企业提供风险管理的方式是规范化和系统化的，内审能使风险管理变得更加有效，也能更好地对风险进行控制和管理，引领企业更顺利地达成经营目标。企业通过内部审计，对于企业财务的风险控制有非常重要的作用。

三、加强内部审计实现风险管理的有效途径

（一）加强财务风险的预先评估

在企业财务风险控制管理工作中开展内部审计工作，能够更好的评估企业财务风险，落实风险控制管理工作，发挥风险预期作用。主要体现在以下两方面。

一是企业内审评估。通过开展内部审计工作，由审计人员对目前企业的经营环境、运行状况进行分析与调查，切实了解企业实际运营情况，了解企业在发展中所存在的问题，明确企业经济管理中所要注意的风险性问题，使企业管理者与运行人员能够提前对可能会出现的风险性问题有一个预期了解。

二是内审结合外部评估意见。相关部门及时针对企业财务风险实施评估工作，结合企业实际发展情况与市场经济发展方向，有针对性地制定出相应的解决策略，为企业发展提供可靠的理论基础。

（二）加强对财务风险的战略评估

第一，财务风险战略评估的作用。内部审计工作通过运用财务风险战略评估体系，能够全面了解企业在发展建设中的具体情况，如企业如何筹划资金、企业何时筹划资金、企业向何人筹划资金，使企业能够在正确资金筹划方式的引导下，最大程度完成企业在某一阶段的运行目标。

第二，财务风险战略评估的内容。企业财务风险控制工作中实施内部审计工作，是对企业融资、投资规划与配置的全面调查与整合。通过在企业以往财务运行战略和风险要素评价体系中寻找财务风险发展方向，对企业财务风险实施等级化评估，了解财务风险对企业发展的影响程度，对企业整体发展进行全面规划与改革，全面分析企业投资前景，落实资金安排与资金筹划工作，切实解决企业筹资问题。

第三，财务风险评估的应用。首先，从企业资金筹划战略角度分析，企业应运用具有科学性、合理性的资金筹划方案，对筹划资金的可行性、可靠性、发展前景等多方面进行有效分析，实施综合考察。开展筹资立项工作时，应确保筹资立项工作符合企业发展的短期任务以及长期规划，确保筹资立项内容具有可持续发展价值与意义，对企业运行项目实施综合性考察，使企业能够拥有一个良好的筹资环境，在最大程度上满足企业发展要求与需要。其次，从长期筹资角度分析，企业应明确自身在市场经济发展中的优势与劣势，对企业近期发展的财务情况实施综合分析，防止企业出现大规模短期融资现象，对长期融资进行量化分析，正确把握筹资额度，由内部审计人员对企业财务分享进行正确评估与分析。最后，从短期筹资角度分析，应对企业短期经营项目实施综合性考察，了解短期筹资采购情况、生产环境、运行目的等，使短期筹资


工作结束后能够在最短的时间内获取所需的服务和营收，通过实施短期筹资项目能够提高企业流动金额总量。

（三）加强对财务风险的咨询

第一，内部审计咨询的作用。首先，在企业财务风险控制中开展内部审计工作，能够全面、系统地了解与分析企业在某个时期内的资本配置情况、运行情况，积极指出企业在发展运行中所存在的问题，并提出一系列管理改革策略、融资建议、风险投资可行性报告等。其次，内部审计咨询能有效转变企业传统运行管理模式，优化企业内部运行环境，缓解企业运行中存在的不良融资、盲目投资等现象，规避企业财务运行风险，为企业财务风险控制管理工作提供一个良好的运行管理环境。最后，内部审计工作的开展，能够对企业财务风险的控制流程进行整体性优化与整合，提高企业运行效率与效果。企业开展内部审计工作能够让管理人员充分认识到企业财务控制工作中的关键点，如流程关键点、风险关键点、控制关键点。企业风险控制工作人员通过围绕风险控制点调整与整合风险控制流程，保证分析控制流程符合实际发展需求。

第二，内部审计咨询管理的内容。内部审计工作主要是由内部审计人员全面分析企业运营与管理的一系列历史数据，根据企业运行发展特点，结合企业未来发展前景，了解企业在现阶段发展中的作用与价值，对大企业经营管理状况以及各项决策进行系统研究，从中选出具有较高执行型的发展策略，或者是针对各项执行文件进行修正与整合。

四、结语

内部审计在企业财务风险控制中发挥风险预期、财务风险战略评估、财务风险顾问与咨询等作用，通过优化财务风险控制流程，使会计信息始终保持顺畅，构建并完善企业财务风险控制管理体系，加强财务监督工作的执行能力，为企业发展提供一个安全、稳定的运行管理环境，促进企业发展与改革，提高企业在市场经济发展中的竞争力。

（作者单位：银川综合保税区投资开发有限公司）

（责任编辑：陈喜辉）

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