财务管理制度与会计核算制度.doc

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财务管理与会计核算制度 第一章总则

第一条为加强公司内部财务管理，规范经济行为，统一主要会计业务核算程序，提高会计信息质量，根据《会计法》、《企业会计制度》以及集团公司有关财务管理规定，结合本公司实际情况，制定本办法。

第二条财务管理的基本内容是：财务预算及计划管理；资产管理；成本、费用管理；财务收支及债权、债务管理；筹资、投资管理；财务分析。

第三条财务管理的基本程序是：根据公司经营、生产情况，进行财务预测，为财务决策提供依据；依据公司财务目标，编制财务预算；通过会计核算和财务监察，进行过程控制；根据财务结果，进行财务分析；通过财务检查，对公司经济活动和财务收支做出正确评价。如图所示：







第二章管理机构及职责

第四条以财会部为全公司财务管理中心，分为经营性、非经营性两大管理体系，其中：

经营性单位包括电化分公司、通信分公司、建安分公司以及各指挥部等12个决算单位。各单位设立财务会计室，负责本单位财务管理及会计核算。各单位与所属工程项目部

为统一核算整体，规模较大的工程项目设专职会计，单独核算，在业务上绝对服从本单位总会计师或财务主任领导。

“社管分中心”设立财会室，负责各基地物业管理、养老保险及


离退休人员等生活后勤服务方面财务收支管理和核算，并汇总上报决算报表。

第五条各级财会机构管理职责 一、公司本部

（一）负责全公司的财务管理和会计核算工作；

（二）进行财务预测，编制财务预算，做好公司各项财务收支计划的控制、分析和考核工作；

（三）积极筹措资金，满足正常的资金需求；

（四）建立健全公司内部财务管理制度，指导、监督、检查公司所属各单位的财会管理工作，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准；

（五）正确计量和反映公司的经营成果，依法缴纳税金； （六）负责公司工资总额以及上缴养老保险金、住房公积金等业务的宏观管理工作；

（七）负责财务决算的审核、汇总、上报以及其它相关业务工作； （八）认真组织进行财务分析；

（九）拟定公司的利润分配及弥补亏损方案； （十）负责公司会计档案的管理工作； （十一）完成领导交办的其它工作。 二、分公司、指挥部

（一）根据国家及公司有关财务规定，制定本单位财务管理实施细则，参与制定其它内控制度；

（二）认真测算本单位全年固定（基本）费用支出，根据公司制定下达的经营及施工生产计划，编制本单位财务预算，并上报公司财会部;

（三）负责本单位所属项目工程价款的结算，认真执行公司资金管理政策，及时、足额完成公司下达的上缴款指标；

（四）根据工程项目“内部预算”及“责任成本计划”，严格控制工程项目资金支出；

（五）负责本单位的财务管理和会计核算工作；

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