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增值税专用发票管理制度
为了加强财务管理，避免因增值税专用发票管理不善而给企业和个人造成不必要的损失，特制定如下管理制度： 一、 增值税专用发票的领购和保管
1、 财务部设增值税专用发票专管员，监督开票员对增值税专用发票的购买、保管和开具。
2、公司建立发票使用登记制度，设置发票登记薄，详细登记发票购买和使用记录。
3、 对增值税专用发票的保管要做到安全保险，加装必要的防盗门、窗、保险柜等。
4、一旦出现保管中的增值税专用发票丢失，应于当日报告主管税务机关，并在报刊和电视等春播媒介上公开声明作废，接受主管税务机关的处罚。
5、 无论何种原因造成发票丢失或被盗都将追究责任人和部门负责人的责任。
6、 增值税专用发票实行每月月初到税务机关进行抄报税制度。 二、 专用发票的开具和使用
1、 因销售经营工作需要开具增值税专用发票的部门，经办人要持业务单位的详细资料并对其准确性负完全责任。一般要有业务单位的全称、地址、电话、开户银行及帐号、邮编、联系人、品名、数量、单价、金额等。
2、 增值税专用发票管理人员应根据经办人员及客户提供的开票信息认真开具，开具合格率要达到100％。如连续出现错票，造成
税务机关延缓售票，影响公司业务顺利进行，开票员接受处罚，并自费培训。
3、 增值税专用发票开具后，应由业务经办人员仔细核对无误后，由业务员签字确认后加盖发票专用章。
4、 增值税专用发票开具后发现有误，应在当月最后一天前作废；否则作跨月冲红处理（必须先向税务机关申请）。
5、禁止借户开票，开票员开票前应仔细核实商品流向是否真实，否则将会造成增值税专用发票抵扣环节的缺失和引起税务机关稽查，给公司带来不必要的麻烦，如出现行政处罚，将追究业务员直接责任。
6、为防止发票在传递给客户过程中丢失或借户开票，每张增值税专用发票必须附带发票回执单，由客户签字并加盖公章或财务章；回执单由开票员装订保管，定期交到财务部存档。
增值税普通发票可不要求发票回执，但业务员必须保证发票完好交到客户手中，出现丢失，处以业务员发票金额10%的罚款。 7、增值税专用发票认证有效期限180天，过期不补，并由相关责任人承担全部损失。
8、 本制度由财务部门负责解释。增值税普通发票参照执行此规定。
赤峰丹龙药业有限公司 赤峰丹龙医药有限公司
二零一一年六月十日
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2023-04-28
