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附件3：
职工医疗保险的相关会计核算
一、各医疗单位在其他应付款会计科目下设立个人医疗账户金、职工医疗补助金和重大医疗救助金三个明细科目。财务管理中心在其他应付款会计科目下设立职工医疗补助风险金。
二、单位缴纳社保机构基本医疗保险费用按原会计核算进行账务处理。其中每人每月5元的重大医疗救助金（含退休人员）从工资中代扣代缴，通过其他应付款-重大医疗救助金核算。
三、个人账户中职工缴纳（退休人员不缴纳）的2%部分从工资中代扣代缴，在其他应付款-个人医疗账户金科目中列支。
四、单位计提职工医疗保险费时，会计科目处理为： 借：医疗支出-对个人和家庭补助-医疗费-职工医疗费 药品支出-对个人和家庭补助-医疗费-职工医疗费
管理费用-对个人和家庭补助-医疗费-职工医疗费 管理费用-对个人和家庭补助-医疗费-离退休医疗费 贷：其他应付款-个人医疗账户金 其他应付款-职工医疗补助金 五、职工报销医药费用时：
借：其他应付款-个人医疗账户金（在个人账户中支出） 或其他应付款-职工医疗补助金（个人账户支付完后
在医疗补助金中支出） 贷：银行存款-**银行或现金
六、单位上划医疗补助风险基金时： 借：其他应付款-职工医疗补助金 银行存款-**银行
七、局财务管理中心收到各单位风险基金时： 借：银行存款-**银行
贷：其他应付款-职工医疗补助风险金
八、如某一单位的职工医疗补助金已用完需要申请使用风险基金时，财务管理中心账务处理为：
借：其他应付款-职工医疗补助风险金 贷：银行存款-**银行 九、该单位收到风险基金时： 借：银行存款-**银行
贷：其他应付款-职工医疗补助金
本文来源：https://www.wddqxz.cn/66306116cad376eeaeaad1f34693daef5ef713a1.html
2023-04-04
