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“营改增”后施工企业财务管理中的税务筹划
“营改增”是指从营业税税制转变为增值税税制的改革措施，这一改革对施工企业的财务管理产生了很大影响。在新的税制下，施工企业需要进行合理的税务筹划，减少纳税负担，提高财务效益。本文将从税务筹划的角度探讨“营改增”对施工企业财务管理的影响，以及如何进行税务筹划。 一、“营改增”的影响 1. 成本增加
营业税的征税对象是企业实现销售额，即税务部门认为企业实际销售额高于成本时，即依照营业税税率向企业征收营业税。而增值税则是以企业增值额为征税对象，增值税税额为企业实现销售额和采购成本之间的差额所计算的。因此，施工企业在进行增值税纳税时，需要支付更多的税金，成本也随之增加。 2. 税负分担变化
营业税的税负分担是由销售企业直接分摊的，而增值税的税负则是由整个生产流程中的每一个环节按比例分摊的。在这一变化下，施工企业需要进行重新的财务规划，以保证税负的最小化。 3. 税务审计加强
增值税是一种多级扣抵制的税种，涉及到企业的多个环节，容易产生一些税收漏洞。因此，在“营改增”后，税务部门会加强对施工企业的税务审计，查漏补缺，从而增加了企业的税务风险。 二、税务筹划的重要性
税务筹划是指企业通过合法的税务手段，降低企业纳税负担，提高企业的经济效益的一种管理方法。税务筹划的重要性在于： 1. 降低税负
通过巧妙的税务筹划，施工企业可以降低税负，减少纳税金额，从而提高企业的竞争力。
2. 提高财务效益
税务筹划可以从源头上协调企业的经济利益与社会责任，在合法的前提下，降低企业纳税负担，提高企业的利润和效益。 3. 防范风险
税务筹划能够提前识别可能存在的税务风险和问题，通过合法的税务安排方式来规避和解决风险。
三、如何进行税务筹划
1. 合理选择增值税进项税额扣除方式
增值税进项税额扣除是企业纳税申报中一个非常重要的环节。增值税进项税额可以按照一般的扣除准则来计算，也可以根据特殊规定进行减免或者抵扣。合理设置企业商品销售价格的同时，还需要结合企业特定的情况，进行增值税进项税额的合理配置和抵扣。 2. 合理利用地方税收优惠政策
地方税收优惠政策是指地方政府针对企业在地方发展中的贡献和需要，为企业提供的一种税收优惠政策。施工企业可以利用这些优惠政策来减少纳税负担，并提高企业的财务效益。
3. 合理选择时间节点
增值税的税负是根据增值额计算的，因此，企业在采购成本较低的时期采购原材料，销售商品的价格合理定价，可以达到合理减少纳税负担的效果。 4. 合理申报退税
5. 积极参与税收政策制定和落实
施工企业可以通过参加税务部门推出的税收政策咨询会和企业协会、商会等组织的活动，积极参与税收政策的制定和落实，从而通过合法的渠道，减少企业的纳税负担，提高企业的财务效益。 总结：
在“营改增”后，施工企业需要重新思考其财务管理体系，制定合理的税务策略，以便满足税务部门的纳税要求，并且有利于提升企业的财务效益。企业需要利用各种合法方式，减少纳税负担，增加利润和效益，确保企业的健康发展。
本文来源：https://www.wddqxz.cn/65b69d4a5c0e7cd184254b35eefdc8d377ee1454.html
2023-03-18
