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论企业税收筹划在会计工作中的应用
作者：白晓虹
来源：《现代商贸工业》2011年第08期
摘 要：随着世界经济的飞速发展，中国的经济已位居世界前列，人民的生活水平也不断提高。税收筹划在企业财务管理中也占据了主要的地位，它的发展与完善，会直接影响国民经济的发展。 关键词：
税收筹划；会计；应用 中图分类号：F23 文献标识码：A
文章编号：1672-3198（2011）08-0180-01
所谓税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内，通过生产经营、投资、理财等活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻税收负担，获得税收利益的合法行为。税收筹划是企业在法律范围内所做出的纳税方式最优化的选择。税收筹划可以通过合法地选择时点，转移所得等方法使企业费用最大化、收入最小化，来实现免除或减少纳税义务等目标。
1 提高会计对税收筹划的认识
税收筹划是纳税人在不违反法律规定的条件下减轻税负实现其企业收益最大化而采取的手段，它不同于偷税、漏税，尽管偷税、漏税同样能够使企业减税，但是偷税、漏税会根据法律的有关规定来承担相应的法律责任，情节严重的要承担刑事责任。而税收筹划是纳税人在法律允许范围内，对多种纳税方式进行比较，选择税负最轻的方式，符合了纳税人的利益，也是税法所鼓励的。税收筹划和偷税、漏税本质的区别在于偷税、漏税是违法的行为，而税收筹划是合法的行为，在法律保护的条件下提高自己的收入。偷税、漏税会受到法律的制裁，税务机关会依法没收非法所得并实行经济处罚。 2 税收筹划在会计核算中的作用 2.1 税收筹划可以提高企业会计管理水平
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企业税收筹划离不开会计管理和会计核算，它要求会计人员精通具体会计制度和会计准则，熟悉现行的税法和税收政策，合理地实行纳税方法和计税，使企业在税法和税收政策允许范围内实现企业利润的最大化。因此，企业必须提高会计人员的业务素质，从而提高企业会计管理水平。
2.2 税收筹划可以实现企业经济效益最大化
企业可以通过税收筹划延迟企业现金流出时间，利用企业资金时间获得一笔合法的没有成本的资金，提高资金的使用价值；同时减少现金流出量，达到在不变现金流入量前提下增加现金的净流量，帮助企业收到最大的经济效益。 2.3 税收筹划利于完善企业制度
税收筹划是减少税收成本最可靠、最可行、最有效的途径，是完善企业制度的必要手段，它会使越来越多的经营管理者和企业所采纳。 2.4 税收筹划利于增强企业纳税意识
税收筹划是企业提高效益的手段，也是企业纳税意识的表现。假如企业纳税意识较弱，纳税者就可以通过偷税、漏税、逃税、抗税等手段来减免应纳税负，就不需要税收筹划。而企业提高了纳税意识后，就会设立规范、完整的会计帐证表，正确处理帐务，有效的进行税收筹划。
3 税务筹划应遵循的原则
税收筹划方案和内容的确定都应以企业的财务管理为目标，不能仅考虑到降低税收成本，而应综合性的考虑税收筹划能否给企业带来绝对效益。纳税者在确定税收筹划方案时，应遵循以下原则： 3.1 合法性原则
企业税收筹划的实施必须遵守国家的法律、法规。并密切关注国家法律法规的变更。 3.2 事先筹划原则
进行税收筹划时，需根据国家税法的差异性，对企业经营、投资活动进行事先安排和筹划，尽可能地降低企业税收负担。 3.3 服从财务管理原则
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进行税收筹划时，必须考虑财务管理这一子系统，才能真正实现减轻企业税收负担这一目标。
3.4 风险防范原则
在进行税收筹划时企业必须时刻防范不能依法纳税和不能充分把握税收政策的风险性。 总之，税务筹划与财务管理、法律法规密不可分的，好的税务筹划会提高企业财务管理水平，受到法律保护。 参考文献
［1］张文涛,徐玮键.企业会计实务中的税收筹划与财务管理［J］.财政金融，2010. ［2］张欣,赵汝文.税收筹划在会计核算中的应用研究［J］.财税广角，2010,4. ［3］李咏梅,基于企业成本管理的税收筹划［J］.产业与科技论坛，2010.
本文来源：https://www.wddqxz.cn/65b608e130126edb6f1aff00bed5b9f3f80f72c0.html
2023-01-20
