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财务管理制度与内部控制制度1
财务管理制度与内部控制制度 第三项固定资产的管理
第一条固定资产是生产经营的主要物质条件，必须加强管理，防止资
产流失,以保证固定资产的真实性。
第二条正确计算折旧，是正确计算产品成本的前提条件,根据收入、费用配比的原则，每月按规定提取折旧。
第四项会计档案的管理
第一条会计凭证、会计帐薄、会计报表、合同及其他会计资料等会计
核算的专业材料是记录经济业务的重要证据，必须加强会计档案的管理。
第二条对会计档案要进行科学管理，帮到妥善保存,存放有序，查找方便,严格执行安全、保密制度。
第三条会计档案为本单位提供使用，向外单位提供时，原则上原件不能借出，如特殊需要，须报上级主管批准,并限期归还。
第四条会计档案建档要求，保管期限、销毁均依据“会计档案管理办法”的规定执行。
第五条会计档案应由财务部指定人员保管,出纳人员负责货币资金业务工作,不能兼作会计档案保管。
第五项会计工作交接
第一条办理好会计工作交接，有利于保持会计工作的连续性,有利于明
确责任。会计人员离职时须将所经管的会计工作全部移交给接替人员,没有办
清交接手续，不能离职。
第二条移交时要编制移交清册,列明要移交的会计凭证、帐册、报表、有价证券、印章等。重大的财务收支问题应向交接人员介绍清楚。移交工作结束后，交接双方、监交人要在移交册上签名或盖章,以明确责任。
第三条专人负责监交，以保证交接工作顺利进行。 第四条移交人对自己已经办且已移交的会计资料的合法性、真实性要承担法律责任，不能因会计资料的移交而推脱责任。
第四章会计核算制度
第一条公司记帐会计年度自公历1月1日起至12月3１日止,记帐本
位币是人民币。
第二条公司记帐原则采用借贷记帐法，计价基础按历史成本
计价，按权责发生制的原则确认收入的取得和费用的发生。
第三条公司将持有时间短、流动性强、价值变动风险很少、易于转换为已知金额现金的短期债券投资视为现金等价物。
第四条为了贯彻配比原则,要严格区分资本性支出和收益性支出。收益性支出记入当期费用,资本性支出，如递延资产分以后年度五年内摊销。
本文来源：https://www.wddqxz.cn/643c1ff7bb0d6c85ec3a87c24028915f804d84a5.html
2022-04-22
