财务分析主要指标

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财务分析主要指标

一、偿债能力状况分析

短期偿债能力分析：

1、流动比率，计算公式： 流动资产 / 流动负债

2、速动比率，计算公式： （流动资产-存货） / 流动负债 3、比率，计算公式： （现金+现金等价物） / 流动负债 4、，计算公式： 经营活动现金流量 / 流动负债

5、到期债务本息偿付比例，计算公式： / （本期到期债务本金+现金利息支出）

分析：

1、资产负债率，计算公式： 负债总额 / 资产总额

2、股东权益比例，计算公式： 股东权益总额 / 资产总额 3、权益乘数，计算公式： 资产总额 / 股东权益总额

4、负债股权比例，计算公式： 负债总额 / 股东权益总额 5、，计算公式： 负债总额 / （股东权益-无形资产净额） 6、，计算公式： 负债总额 / 经营活动现金净流量 7、，计算公式： （税前利润+利息费用）/ 利息费用

8、现金利息保障倍数，计算公式： （经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税） / 现金利息支出

二、营运能力分析



1、，计算公式： 销售成本 / 平均存货 2、，计算公式： 赊销收入净额 / 余额

3、，计算公式： 销售收入 / 平均流动资产余额 4、，计算公式： 销售收入 / 平均

5、，计算公式： 销售收入 / 平均资产总额

三、盈利能力分析



1、资产报酬率，计算公式： 净利润 / 平均资产总额 2、，计算公式： 净利润 / 平均净资产 3、，计算公式： 净利润 / 总额

4、毛利率，计算公式： 销售毛利 / 销售收入净额 5、销售净利率，计算公式： 净利润 / 销售收入净额 6、，计算公式： 净利润 /

7、每股利润，计算公式： （净利润-优先股股利） / 流通在外股数


8、，计算公式： （经营活动现金净流量-优先股股利） / 流通在外股数

9、，计算公式： （现金股利总额-优先股股利） /流通在外股数 10、股利发放率，计算公式： 每股股利 / 每股利润

11、每股净资产，计算公式： 股东权益总额 / 流通在外股数 12、，计算公式： 每股市价 / 每股利润 13、率=主营业务利润/*100%

四、发展能力状况分析

1、营业增长率，计算公式： 本期营业增长额 / 上年同期营业收入总额

2、资本积累率，计算公式： 本期所有者权益增长额 / 年初所有者权益

3、，计算公式： 本期总资产增长额 / 年初资产总额 4、，计算公式： 平均 / 平均

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