财务管理制度信用评级

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财务管理制度

第一章 总则

第一条 为规范财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正

常进行，提高担保资金的利用效益，维护股东利益，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等有关法律法规的规定，根据公司实际，特制定本制度。

第二条 公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构，加强经营管理，提高资产运营效率。

公司的财务活动在公司总经理的领导下由财务部门统一管理。

第三条 公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻《会计法》，执行国家有关法律法规和财务规章

制度；合理编制公司预算，如实反映公司财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用活资金，加强对担保基金的风险防范管理，防止资产流失，对公司经营活动进行财务控制和监督。

第四条 建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司董事会、总经理、财务负责人应各司其职。财

务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展和担保业务的开展做好服务。

公司内部要认真做好财务管理的基础工作，严格按照财务部《会计基础工作规范》办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。

公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，

都应作为本期的收入和支出处理。

第五条 公司财务管理工作的主要内容是： （1） 财务计划管理 （2） 收入管理 （3） 支出管理

（4） 固定资产和低值易耗品管理 （5） 资金管理

第二章 财务计划管理

第六条 财务计划是对本年度经营活动的预测，根据本公司的发展计划和任务编制。财务计划包括基

本业务收支计划和资金计划两部分。

第七条 基本业务收支计划主要有公司担保业务活动中的收入、费用支出、及其他业务收支、税金及

营业结余的留用情况。

第八条 资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。

第九条 公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上，有财务部门汇总编制。

第十条 公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提出改进意见，以保证年度财务计划的

完成。



第三章 收入管理

第十一条 公司收入来源有：

（1） 施工工程收入：指从事施工工程项目的收入

（2） 利息收入：指公司基本账户和其他存款账户利息的收入



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（3） 其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收入等 （4） 投资受益：进行投资取得的受益

（5） 营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财务、其他单位对公司的补助、固

定资产盈余、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。

第十二条 各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映、防止漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完整性。不得以任何形式截留或转移收入。 第四章 支出管理

第十三条 支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损失。主要包括：

（1） 业务支出：公司在进行担保项目调查、评估过程中聘请中介机构对项目进行评估、鉴定、审

计、公正等的支出，一集聘请常年法律顾问、财务顾问等的支出，对本公司自身的审计评估除外。

（2） 营业费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、安全防卫费、公杂费（车

船燃料费、养路费和拍照费、清洁卫生用具、订阅公用书报、办公用品）、外事 费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税）、咨询费、公证及诉讼费和其他费用。

（3） 营业税金及附加：包括营业税、城建税、教育附加费、地方教育附加费、水利基金等。 （4） 提取未到期责任准备金：年未按在保项目所收取保费的50%提取，同时转回以前年度提取本

年已解除担保责任余额项目所收取保费计提的未到期责任准备，用于弥补代偿损失。

（5） 利息支出：指借款应支付的利息。如到期一次支付的利息数额较大，应按权责发生制原则进

行核算。

（6） 其他业务支出：公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。 （7） 营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其他等。 （8） 所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税。

第四章 固定资产和低值易耗品管理

第十四条 凡是单位价值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定资产，如房屋、建筑物、电子设备、机械设备等。公司因业务需要而购建的大、中型计算网络（包括硬件购置费及软件开发费），应作为固定资产进行处理。 第十五条 固定资产由财务部门进行核算，按季（或按月）计提折旧，固定资产折旧实行平均年限法。经残值率为固定资产原值的5%电子设备的预计净残值为0。由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每季度核对，年终全面盘点，发现账务不符，要及时处理。固定资产折旧年限如下：

一、房屋、建筑物 20年 二、机器、机械设备 10年 三、运输工具 4年

第十六条 低值易耗品应比照固定资产的管理方法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。低值易耗品实行一次摊销法（五五摊销法）



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第十七条 公司在建工程包括前期准备、正在施工和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按照实际成本计价。

第五章 资金管理

第十八条 公司的库存现金要严格执行《现金管理条例实施细则》，在保证正常业务开展的限额内留用，对超库存限额的现金应及时缴存银行。对库存现金定期检查核对，保证账款相符。银行存款要按月月银行对账，对未达账做未达账项调节表。 第十九条 建立钱、物、账分管制度

（1） 出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。 （2） 物资管理人员负责减产物资的收发并保证其安全完整。

（3） 会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到账实一致的目的。 第二十条 建立资金审批制度，凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经总经理审批。 第二十一条 建立资金集中管理制度，公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过财务部办理。通过财务部核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。

第二十二条 公司的应收账款为应收未收的担保费收入，要及时进行清理。

第二十三条 公司的暂收、暂付款项为临时性的资金来源和运用，必须经领导审批后办理，并经常进行检查，督促有关部门进行清理，发现问题及时向领导反映，采取措施，认真处理。

第二十四条 公司根据业务需要借入资金，对借入的资金应合理运用，到期一次性支付的利息数额较大时，应该分期预提，分期摊入成本。

第六章 附则

第二十五条 公司必须接受审计、财政和税务机关依照国家法律和有关规定，对各项收支内容的检查和监督，并如实提供会计资料和有关情况。

第二十六条 本制度如与国家现行法律法规有抵触的，按国家现行法规执行。





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