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第四部分 生产经营耗费核算项目实训参考答案
一、设置明细分类账见“各明细分类账”
2019年9月1日有关账户余额见表（一）、（二）。
“生产成本”账户余额表（一） 单位：元
账户名称
生产成本 生产成本—P1 生产成本—P2
直接材料 49250.00 18600.00 30650.00
直接人工 19325.00 8765.00 10560.00
制造费用 7435.00 1345.00 6090.00
合计 76010.00 28710.00 47300.00
“库存商品”账户余额表 （二） 单位：元
账户名称 库存商品 P1产品 P2产品
计量单位
台 台
借或贷 借 借 借
数量 200 260
单价 509.20 521.46
余额 242 855.40 101 840.00 135 579.60
注：“应付职工薪酬”账户期初余额为零，其他账户余额“略”。
二、编制记账凭证
由于只列示该小企业部分经济业务内容，记账凭证的编号可自行确定。 业务4-1
转 账 凭 证
总账科目
明细科目P1产品P2产品
制造费用
锻造车间机加车间装配车间
管理费用
合 计 金 额
材料费
记
亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分账
2614008321666518
185684175527157923189006借 方 金 额
贷 方 金 额
2019年 09月30日 转字第 30-1/2号
摘 要
附原始凭证1 张
生产P1、P2产品领用材料生产成本
√
√√√√√
丽高 为 会计主管：张 丽 记账：杨 册 审核： 张 制单：
11
转 账 凭 证
总账科目
明细科目圆钢方钢外购毛坯外半成品机物料
合 计 金 额
￥48514741
记
亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分账附
812606260
8174
5
借 方 金 额
贷 方 金 额
2019年 09月30日 转字第 30- 2/2号
摘 要
丽高 为 会计主管：张 丽 记账：杨 册 审核： 张 制单：
业务4-2
￥48514741
原始凭证 张
生产P1、P2产品领用材料原材料
80777
25564610
708140
转 账 凭 证
总账科目
明细科目游标卡尺在用游标卡尺在库
记附
亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分账
原
75000
75000
借 方 金 额
贷 方 金 额
2019年 09月30日 转字第 31号
摘 要
合 计 金 额
￥75000
￥75000
领用游标卡尺（分次摊销）周转材料
周转材料
始
凭证1 张
丽高 为 丽 记账：杨 册 审核： 张 制单： 会计主管：张
转 账 凭 证
总账科目制造费用周转材料
明细科目
记
亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分账
15000
15000
借 方 金 额
贷 方 金 额
2019年 09月30日 转字第 32号
摘 要
摊销游标卡尺
锻造车间-材料费游标卡尺-摊销
√
附
原始凭证1 张
合 计 金 额
￥15000￥15000
丽高 为 丽 记账：杨 册 审核： 张 制单： 会计主管：张
11
转 账 凭 证
总账科目销售费用周转材料
明细科目
包装费包装物
记
亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分账
15000
15000
借 方 金 额
贷 方 金 额
2019年 09月30日 转字第 33号
摘 要
领用包装物
√
附
原始凭证1 张
合 计 金 额
￥15000￥15000
丽高 为 丽 记账：杨 册 审核： 张 制单： 会计主管：张
业务4-3
转 账 凭 证
总账科目生产成本制造费用
明细科目
记
亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分账
62480405638960163500099000077000010590000借 方 金 额
贷 方 金 额
2019年 09月30日 转字第 34-1/2号
摘 要
管理费用
合 计 金 额
附原始凭证1 张
分配薪酬费用P1产品-直接人工P2产品-直接人工锻造车间机加车间装配车间薪酬费用
√
√√√√√
丽高 为 会计主管：张 丽 记账：杨 册 审核： 张 制单：
转 账 凭 证
总账科目销售费用
应付职工薪酬
2019年 09月30日 转字第 34-2/2号
摘 要
丽高 为 会计主管：张 丽 记账：杨 册 审核： 张 制单：
11
合 计 金 额
￥29302000
￥29302000
明细科目薪酬费用职工工资
记
亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分账
3430000
29302000
借 方 金 额
贷 方 金 额
附原始凭证 张
分配薪酬费用
√
√
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2022-07-04
