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周转材料核算流程
流程
具体业务处理
各单位应选择一次转销法或分次摊销法对周转材料进行摊销,按照公平合理的原则定期摊入成本、费用。
领用周转材料时,财务人员根据周转材料领用单进
领(1
销)周①一次转销法(在领用时一次性摊销):
转材料 借:工程施工-合同成本-自营工程-材料费【XX项目】
贷:周转材料-在库周转材料-XX材料 ②分次摊销法:
借:周转材料-在用周转材料-XX材料 贷:周转材料-在库周转材料-XX材料
摊销周 财务人员根据审核签字后的“周转材料摊销表”转材料进行账务处理。 2 (仅分会计分录:
次摊销借:工程施工-合同成本-自营工程-材料费【XX项目】 法)
贷:周转材料-周转材料摊销-XX材料 用行账务处理。 摊会计分录:
周转材 财务人员根据周转材料退库验收单进行账务处3 料退库理。 (仅分会计分录:
次摊销借:周转材料-在库周转材料-XX材料 法)
贷:周转材料-在用周转材料-XX材料 财务人员根据审批签字的周转材料报废申请表进行账务处理。 会计分录:
①采用一次转销法的,按照报废周转材料残值: 借:原材料-主要材料等
贷:工程施工-合同成本-自营工程-材料费【XX项目】
②采用分次摊销法的:
周转材a.按应补提摊销额: 4
料报废 借:工程施工-合同成本-自营工程-材料费【XX项目】
贷:周转材料-周转材料摊销-XX材料 b.按报废周转材料的残料价值: 借:原材料-主要材料等
贷:工程施工-合同成本-自营工程-材料费【XX项目】
c.同时按已提摊销额:
借:周转材料-周转材料摊销-XX材料 贷:周转材料-在用周转材料-XX材料
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