银行存款日记账的格式

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银行存款日记账的格式

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿，应根据不同开户银行和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。

登记方式与现金库存日记账相同，可以采用三栏或多栏。银行存款日记账由出纳根据与银行存款收付有关的正确记账凭证和经济业务的时间顺序逐日登记。根据银行存款收据凭证和相关现金支付凭证登记银行存款收入栏，根据银行存款支付凭证登记支出栏，每天结算存款余额。

银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。

银行存款日记账通常由出纳根据批准的银行存款收据和付款凭证每天进行登记。银行存款日记账登记的一般要求如下：出纳专门负责银行存款日记账的登记。在登记过程中，反映经济业务的内容必须齐全，登记账目必须及时，凭证齐全，帐证相符，数字真实准确，字迹工整，摘要应清晰明了，便于查阅，无重复记录，无遗漏，记录良好，按期结算，无积压，按照规定的方法纠正错误的账目，这样，账目不仅可以明确经济责任，而且清晰美观。具体要求如下：

1根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 2.记录的经济业务内容必须与记账凭证一致，不得随意增减。 3要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

4.必须连续注册。不允许跳行或跳页，不允许随意更改或撕毁账户页面。 5文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

6.用笔用蓝色和黑色墨水书写。不要使用圆珠笔，银行存折或铅笔除外。

7每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。8每月月末必须按规定结账。

通过核对银行发送的对账表，完成银行存款日记账的验证。银行存款日记账的审核主要包括两项内容：一是银行存款日记账与银行存款收付凭证核对，确保账证相符。第二，银行存款日记账应与银行存款总账核对，确保账目一致。 账证核对

收付凭证是登记银行存款日记账的依据。账目和凭证应完全一致。然而，在记账过程中，由于各种原因，经常会出现重记、遗漏、错向或错号等情况。会计凭证审核主要是在业务发生后按顺序逐条进行。主要检查项目包括：


1、核对凭证的编号。

2.检查记账凭证和原始凭证是否完全一致。 3、查对账证金额与方向的一致性。

检查中如发现错误，应立即按规定方法进行纠正，确保账证完全一致。 账账核对

银行存款日记账根据收付款凭证逐项登记，银行存款总账根据收付款凭证汇总登记。记账基础相同，记录结果应一致。但是，由于这两个账簿由不同的人员保管，并且总账通常是汇总和登记的，因此汇总和登记过程中可能会出现错误。这本日记是一本一本地写下来的。如果有很多记录，错误将不可避免地发生。平时，这两个账户的余额经常会被检查。每月月末结账后，总账各账户的借方金额、贷方金额和月末余额已进行试算平衡。如果它们不一致，首先要找出错误是哪一方。如果借方金额有误，则查找银行存款收款凭证和银行存款收益方的账户。否则，请检查银行存款支付凭证和支付银行存款一方的账户。如果发现错误，应立即纠正，以确保账目一致。 账实核对

企业在银行的实际存款数量是通过“银行对账”来反映的，因此实际核销是银行存款日记账与“银行对账”之间的定期核销，每月至少一次，这是出纳的一项重要日常工作。 理论上讲,"银行存款日记账"的记录对银行开出的"银行存款对账単"无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有"未达账项"。"未达账项"是指由于期末银行

估计凭证交付时间的差异，导致银行和开户头寸之间的账户项目由一方记录，而另一方尚未记录。无论记录是否错误或是否存在“未清项目”，都只能通过逐个“检查”银行存款日记账和银行出具的“银行存款对账”记录来发现。

具体做法是出纳人员根据银行提供的"对账単"同自己的"银行存款日记账"进行核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对,凡是对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用"√"在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有"未达账项",应编制"银行存款余额调节表"进行调节,使双方余额相等。

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