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关于母子公司之间财务关系处理，包括费用分摊、资金往来 A公司为B公司的母公司，持股100％，问题如下：
一、关于费用分摊
1、A公司与B公司为母子公司，B公司成立后，为解决员工社保问题，A公司将其业务人员陆续转入B公司（与B公司重新签订劳动合同并与A公司解除劳动合同），A公司只剩下数量很少的行政人员。由此，A、B公司形成两个公司、一套人马的情况。税率相同，企业所得税25％
2、A公司要正常开展业务，不可能就靠为数不多的行政人员，因此业务人员都来自B公司，业务人员业务开展过程中经常把住宿费、餐费的发票开成A公司，有些是觉得该项业务在A公司，所以开成A公司的发票，还有些是由于以前是A公司的，现在仍习惯性的开成A公司的发票。由于发票都是外地的，不可能再让业务人员拿回去换成B公司抬头的发票了，没办法就形成了B公司的人员拿着A公司抬头的发票到A公司来报销。
由于企业所得税是法人税制，A、B是两个完全独立的法人，B公司的人员费用部分在A公司报销，但该人员实际与A公司已不存在劳动关系？目前A、B公司的职工薪酬等已完全分开，主要是差旅费、招待费、办公费等费用容易混淆。下列问题，请大家讨论下： a.公司领导觉得费用列支应该与收入配比，业务在A公司、收入在A公司，费用就应该在A公司报销，但实际上很难跟解释清楚每笔收入对应的费用开支，而且部分业务可能最后没收入或者收入短时间内无法确认；
b.税务局的态度：先后咨询了A公司税务局的税务专管员、税务科长、分管局长 税务专管员答复：B公司业务人员的费用开支，由于这些业务人员与A公司已解除劳动关系，不存在雇用关系，因此，其费用开支不能在A公司列支，鉴于A\B公司的情况，B公司业务员为A公司服务所发生的费用开支均在B公司报销，同时B公司与A公司签订委托合同，由B公司开票给A公司形成劳务收入，这样B公司收支基本相抵，同时A公司以B
公司开具的发票列支费用并支付费用，以真实反映业务情况。
税务科长答复：没必要那么复杂，B公司业务人员之前与A公司解除劳动合同，那现在就重新签订一份劳动合同，工资发放时在A、B公司两边都发工资，这样有发工资、有劳动合同，该业务人员就可以在A公司列支费用
分管局长答复：鉴于企业的特殊情况，从他们地方税务局来说，能理解企业的困难，因此，B公司业务人员的费用可以在A公司列支，但是若总局稽查或者省局来查，就比较麻烦，就需做大量的解释工作，证明业务人员的费用与A公司业务有关联，然后根据收入、费用配比的原则，列支入A公司。但这种解释工作工作量大且很难解释的情况，若总局稽查或者省局来查，可能就存在税务风险。因此，企业若想最大限度的规避风险，还是把将A、B公司费用完全分开较为妥当（A公司人员费用入A公司、B公司人员费用入B公司）。 二、关于固定资产折旧
由于母公司A成立在前，B公司成立后，多数固定资产仍在A公司账面（如B公司人员使用的电脑等办公设备），折旧也在A公司，但其实际上在为B公司生产经营服务，请问这种情况下，是否需要把固定资产转入B公司，如何划转入B公司，怎样操作？ 三、关于母子公司资金往来
母子公司之前存在零星费用垫付后归还的情况，这种情况金额小时间短，一般次月就全部清理完，问题不大。
但是有时经营需要，如B公司资金紧张，从A公司借款（A公司为自有资金），未签订借款协议，期限也在一年以内，是否可以免息借款？如果不能免息借款，是否需签订借款协议，约定借款利率为同期银行借款利率？
关于母子公司资金借款，与统借统还不同，相关政策也查了些，有些说要可以免息，现在实务有好多也都是这样操作的，但是多数人的意见说不可以免息，根据市场经济公平交易原则，税务机关有权核定A公司的利息收入。请大家看看。收起
lingxiapojian | 浏览 1950 次 2013-05-07 16:05
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2条回答
你的困惑，我在10年前就遇到过。
这完全是领导作怪，拍脑袋想出来，制造的麻烦，他不知道财务人员的工作有多难。 既然都分不开，关系理不顺，你中有我 ，我中有你。 为什么要搞出两个来，合起来不就什么事都没有了。 这种核算形式，不是与税务关系好坏，就能搞定的。 税务上三种说法，已经很清楚了。 不查，也就过了。一查，都是问题。
要彻底解决问题，要就分开，相互开票结算；要就合并，一个锅里捣。再没有第三条路可走。 领导也要考虑会计的难处，考虑税务的难处。
给会计添麻烦，也就算了。谁叫你拿他的工资，不听他的指挥，还行！ 特别是不要给税务添麻烦，叫人家有多为难，怎么帮你？！ 总不能让他们捧着金饭碗，来替你背黑锅？ 这些领导独霸一方，总以为自己什么都能搞定，
一会儿这样，一会儿那样，不是为了变戏法出政绩，就是另有所图。 但是国家比你还大，国家有国家的法律规定，绕不过去的。 怎么会让他们一相情愿的，想分就分。想合就合？ 违反市场规律办事，早晚要出事的。 等着看吧。
huys921 | 2013-05-10 08:25 评论(1)
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一、关系费用分摊问题：相关人员可以与集团公司与分公司签订合同，像很多集团的副总都兼有子公司的总经理一样，关于社保问题，这个是很好解释的，如果不好解释，可以对员工购买社保的情况作个备案，另外叫员工写一份弃保协议，内容是已经由其他公司代购社保，这种情况人社局是允许的，这样的话员工报销的费用就可以税前列支了。关于费用的配比问题，金额较大的，有很明显的配比原则的，应该明显的分开列支，如果一些小额的不明显的，像一些差旅费之类的，确实不好分，实际操作中是没有多大问题的。因为税务局也不可能区分一笔较小的费用到底属于哪个公司（发票有抬头的除外）。 二、关于固定资产折旧的问题，应该区分一下B公司与A公司是不是在同县市，如果是在同县市，可以按固定资产账面所属的公司计提折旧，前提是固定资产取得时的发票注明的公司要正确，这样在相关的要件上是齐全的，不再需要把资产转入B公司了。如果是两个公司不在同一县市，建议你做固定资产旧货的平价交易处理，这样也不存在税负问题。 三、关于资金往来的业务，按目前国税相关规定，建议你收取利息并交纳相关营业税金。大实际操作中像你这样的情况不收利息也可以，但有存在税务机关核定补税的风险。这...
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2022-05-05
