仓库管理审计

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测试重点

索

常规测试程序

引号



1、抽取入库单、出库单做如下检查：

（１）大额的存货采购是否签订购货合同，有无审批授权；







（２）存货的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对，并及时入帐；







（３）存货的发出手续是否按规定办理，是否及时登记仓库帐；

（４）存货的采购、验收、保管、运输、付款等职责是否严格分离；

（５）存货的收发计价是否正确，计价原则是否符合一贯性原则；

（６）帐务处理是否正确，是否及时记入会计明细帐、总帐；

2、检查测试日的仓库帐记录并实地查验实物，检查：

（1）仓库帐记载的品种、规格、数量是否与实物相符；

（2）会计明细帐的品种、规格、数量是否与实物相符；

（3）存货的分捡、堆放、仓储条件等是否良好；

（4）代保管、暂存物资的仓库记录是否单列，清晰可分；



















（5）是否建立定期盘点制度，发生的盘盈、盘亏、毁损、报废是否及时按规定 审批处理。



3、产品销售成本计价方法是否符合会计制度的规定，是否发生重大变更；如果采用计划成本、定额成本、标准成本,计算产品成本时所分配的各项成本差异和会计处理是否正确。






4、获取或绘制仓储与存货循环图。

测试结论：





1、内部控制的设计和运 行情况：

2、控制风险评估为______水平（初步评估为______水平），对实质性测试的影响：





仓储与存货循环内控问卷

单位名称： 年度 索引号：NKY1-7

应调查项目内容

是 否 不适用 备注

1、大宗货物的采购是否都订有合同并经主管批准？

2、原料的领用是否经核准后开出领料单？ 3、存货和固定资产是否有出门验证制度？



4、是否所有存货均设有永续盘存记录？

5、仓库存货（材料、半成品、成品）是否按种类、性质集中堆放并有醒目标记？

6、存货（材料、半成品、成品）是否定期盘点（盘点期间）？

7、存货的盘盈、盘亏是否经报批后入帐？ 8、仓库对呆滞、废损存货进行了清理？ 9、存货的收发人与记帐人是否分开？

10、

委托外单位加工的材料，其发出、收回、结存情况是否有专人负责登记？是否定期与委托单位核对？ 11、

原料、成品的收发存月报表是否根据当月的入库单、领料单分别汇总编制？






12、

月末车间未用的原材料是否办理了假退料手续？ 13、

产品是否有材料定额并以限额领料单领料？ 14、

半成品和成品完工是否及时办理交库手续？ 15、

存货计价方法的确定与变更是否经董事会批准？ 16、

成本计算和费用分配方法的确定与变更是否经授权批准？

结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为仓储与存货循环的内控可信赖度为： 高（ ） 中（ ） 低（ ）

2、该循环是否需进一步作符合性测试： 是（ ） 否（ ）

调查人员： 日期： 复核人员： 日期：

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