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用友财务软件应收款核销制单情况分析
作者： 刘秀艳
来源：《中国管理信息化》2014年第14期
［摘要］ 本文以用友U8财务软件为例,分析应收系统不同收款方式下核销的处理过程，通过实例阐明各种收款业务核销后是否需要制单，核销制单生成什么样的凭证，为财会实务工作者提供参考。
［关键词］ 财务软件；应收款；核销；核销制单 doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 14. 025
［中图分类号］F232［文献标识码］A［文章编号］1673 - 0194（2014）14- 0037- 02单据核销是指用户日常进行的收款核销应收款的工作。单据核销的作用是解决收回客商款项，核销该客商应收款处理，建立收款与应收款的核销记录，监督应收款及时核销，加强往来款项的管理，通俗地说，就是能比较清楚地管理客户的每一笔应收款的收款明细。核销制单受系统初始选项的控制，若选项中选择核销制单，入账科目相同时，核销一般不制单，当核销双方的入账科目不相同的情况下才需要核销制单；若选项中选择核销不制单，则即使入账科目不一致也不制单。以下对各种收款业务核销后是否需要制单，核销制单会生成什么样的凭证进行分析。 1先开票，后收款业务
填制收款单时，如果收款单科目与发票（应收单）科目相同，都使用应收账款科目，需要进行核销处理但不需要制单。
例１：２０１４年４月３日，本公司向恒远电子公司销售电脑１０台，无税单价４ ０００元／台，价税合计４６ ８００元，５日，以电汇方式收到恒远电子公司货款４６ ８００元（票号：ＤＨ００７００１）。
业务处理过程：①３日，在销售系统填制销售专用发票并保存后直接复核；②到应收系统审核该张发票，审核后立即制单（在应收系统选项中勾选“单据审核后立即制单”）或到制单处理里制单（选择“发票制单”），生成的凭证为借：应收账款４６ ８００；贷：主营业务收入４０ ０００，应交税费——应交增值税（销项税额）６ ８００；③５日在应收系统填制收款单，款项类型选择“应收款”，保存并审核后立即制单或到制单处理里制单（选择“收付款单制单”），生成凭证为借：银行存款４６ ８００，贷：应收账款４６ ８００；④在应收系统进行收款单与发票（应收单）的核销，核销时可以在收款单表头上直接核销，也可以采用手工核销和自动核销。这里介绍在收款单表头上核销，点击“核销”后，出现“核销条件”窗口，选择单据名称为“销售发票”，即可显示收款单和发票单据记录，在每条记录的“本次结算金额”处输入需
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要结算的金额，保存即可完成核销。可见，核销可以全部核销，也可以部分核销。因为双方的入账科目相同，都是应收账款，因此核销后不必制单。 2先收款（预收款），后开票业务
如果预收了一个客户的款项，当时还没有发生销售业务，则可以录入收款单，选择款项类型为“预收款”，预收款与发票（应收单）在应收系统进行核销，收款单科目与发票（应收单）科目不相同，需要核销并制单。
例２：３日，本公司与恒远电子公司签订销售合同，销售电脑１０台，无税单价４ ０００元／台，价税合计４６ ８００元，当日以电汇方式收到定金２０ ０００元，合同规定５日发货并开票。５日，向恒远电子公司发送１０台电脑，同时开具销售专用发票。并以电汇方式收剩余货款２６ ８００元（采用现结方式）。
业务处理过程：①３日，在应收系统填制收款单，保存并审核后制单，生成的凭证为借：银行存款２０ ０００；贷：预收账款２０ ０００；②５日发出商品，在销售系统录入销售专用发票，保存后点现结，选择结算方式，输入金额（２６ ８００）和票号后复核该发票；③到应收系统审核发票，立即制单或在制单处理里制单（选择“现结制单”），生成的凭证为借：应收账款２０ ０００，银行存款２６ ８００；贷：主营业务收入４０ ０００，应交税费——应交增值税（销项税额）
６ ８００；④在应收系统进行预收款单与发票（应收单）核销，收款单使用的是预收账款，而发票（应收单）使用的是应收账款，这样的业务核销后需要制单，在制单处理里制单（选择“核销制单”），生成的凭证为贷：应收账款２０ ０００（蓝字）；贷：预收账款２０ ０００（红字）。另外，核销后，现结制单与核销制单可以合并制单，生成的凭证为借：银行存款２６ ８００；贷：预收账款２０ ０００（红字），主营业务收入４０ ０００，应交税费——应交增值税（销项税额）６ ８００。
上述例２业务，完成前3个过程后，可以不进行预收款与应收款的核销操作，采用应收系统的“转账” 功能实现预收与应收的对冲。尤其是初始化时选择的是核销不生成凭证的情况下，只能采用“转账” 功能实现预收冲应收，转账制单生成的会计凭证为贷：预收账款２０ ０００（红字）；贷：应收账款２０ ０００（蓝字），同样，现结制单与转账制单可以合并制单，生成的凭证也是借：银行存款２６ ８００；贷：预收账款２０ ０００（红字），主营业务收入４０ ０００，应交税费——应交增值税（销项税额）６ ８００，由此可见，转账制单与核销制单的效果是一样的。 3现金折扣业务
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2023-01-14
