商业银行财务管理存在的问题探析

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商业银行财务管理存在的问题探析

作者：侯继峰

来源：《经济技术协作信息》 2018年第3期



近年来，银行业的财务管理水平已经在各个层面都发生了一系列良性变化。但是，不可否认的是当前商业银行的财务管理仍然存在着效率低下，财务管理信息化水平不高，财务管理目标滞后于发展的需要等问题。本文分析了商业银行的特点，阐述了当前商业银行财务管理存在的问题，并提出了完善财务管理对策。

一、我国商业银行财务管理的特点

１.资金预算复杂性。商业银行资金预算的基础是各下属分行的资金预算，在各分行资金预算的基础上经整理汇总才能得出。各分行的经营情况也是千变万化，有可能会出现变动调整情况，这种变化必然会导致商业银行资金预算的调整。因此，商业银行的资金预算必然是动态的、经常会加以调整的。面对集团属下众多的分行，商业银行的资金预算要适应这种变化，无疑会有相当的难度。

财务信息收集难度大

２.投资管理多样化。商业银行的投资业务复杂多样，它要求专门的部门和更专业的人才来负责此类业务的具体操作和运行。同时，银行本身是金融机构，它自身有能力完成对投资业务的专业化管理。所以，商业银行财务部门一般不再直接参与投资业务的运营，它对投资业务的管理，主要是从后台控制的角度切入，通过对产品盈利能力的分析、部门盈利能力的分析以及资金的投入量来加以评价和控制。

３.财务工作风险性大。商业银行业务的一个特征是存款来源多，贷款期限长短不一。从负债方面来看，由于存款人众多而且分散，因此只要存款人不大量挤兑，只要存款多于取款，那么即使贷款的流动性出现问题，出现了不良资产，银行还是可以正常运转。从资产方面来看，商业银行的贷款品种很多，贷款时限很不一样，有的贷款长达几十年，因此即使贷款已经变成了不良贷款，也可能很长时间以后才能暴露出来，风险一旦暴露，牵扯的面就比较广，处理难度也比较大。

二、商业银行财务管理中存在的问题

１.财务决策与约束机制不健全。由于传统模式的影响，我国商业银行尤其是国有银行的投资决策往往是盲目的，并没有专业的可行性研究。另外，一些地方政府从搞政绩出发，往往直接介入企业某些投资活动，对银行施加压力，迫使其违规贷款，并有少部分人利用这些投资捞取个人好处，一旦投资失败给企业、银行、国家和他人都造成严重的经济损失。在实际工作中，“行长经济”是业内公认的潜规则。许许多多“变通”规则的做法普遍存在，在行长领导下的银行中层管理部门无法真正约束行长的经营行为，行长可以随意更改财务计划或者抛开计划另搞一套，可以随意要求财务部门为非法开支提供资金。

２.财务管理信息化水平有待提高。国内各大商业银行加大了在财务管理信息化建设方面的投入，相继建立了自己的内部局域网、门户网站，部分银行还建立了自己的网银交易系统。但从整个行业的发展水平来看，财务管理信息化还处于起步阶段，信息系统规模小、功能单一，过于重视财务管理信息化的前台业务处理功能，而忽视了其数据分析和后台决策支持功能，难以对整个商业银行的经营提供足够的信息支撑。处于初级阶段的财务管理信息化存在的诸多的问题。许多系统投入了大量的人力、物力进行研发，开发完成后却因系统间的匹配问题难以投入实际应用。




三、商业银行财务管理中存在问题的原因分析

１.财务管理方法缺乏系统性。

西方现代商业银行已实现从财务会计到管理会计的转变。管理会计不再局限于提供简单的财务会计数据，而是进一步利用会计信息进行财务预测、财务决策，并对经营活动进行控制、分析及业绩评价，从而最大限度的提高银行的盈利能力。我国商业银行运用的财务管理方法还停留在财务会计阶段，仅局限于事后监督和财务分析，财务工作基本还在报账、记账、财务分析、财务检查阶段，还未实现由财务会计向管理会计转变。经营管理活动不能进一步细化。各家银行都意识到目前的状况和管理会计的重要性。

２.财务管理人员专业素质不高，管理水平较低。

目前，我国商业银行大部分财务管理人员缺乏高层次的、有效的专业培训，往往只局限于应付日常性的工作，对自己的要求往往也只是账平表对，缺乏独立的管理能力和创新意识，不能完全适应现代财务管理人员素质的要求。为此应抓紧对财务管理队伍的建设，通过提高行业准入标准，组织系统、专业的培训，促进财务管理人员之间的横向交流，提供再教育的机会等方式，提高财务管理人员的专业水平和工作能力，培养一批接受能力快、适应性强，综合能力高，符合现代商业银行要求的专业技术人才。

四、加强商业银行财务管理水平的对策

１.健全财务管理体制。

在完善商业银行的体制中，应当对其下属机构的职能范围都做好明确的规定，并以业务作为彼此连接的主线。同时，应当建立起系统化的管理体系，使得各个机构都能清楚的知道自己所需承担的责任。如此，才能确保权利的相对集中，信息的快速传递，进而提高开展工作的效率。例如：成立董事会和监视会。这样可使他们相互监督，充分的将权利运用到实处，进而确保企业的又好又快发展。

２. 逐步建立有力的财务监控和预警体系。

建立财务经济监测与预警体系，首先进行财务经济指标的选择，就是从复杂的经济过程中，选择能够反映银行财务经济运行中主要方面的运行特征和各个方面关系特征的财务经济指标，这些指标由现行会计系统提供。其次，要做好财务经济变量的预处理。由于各个特征变量的具体观察值有其产生的客观条件，也存在着观察误差的可能性。财务经济监测所依据的财务经济变量循环波动的不稳定性，因此有必要运用数量分析方法如多元分析法，对依据逻辑关系选择的指标进行筛选，经筛选后的财务经济变量作为特征变量。另外，建立财务经济监测和预警系统，必须在分析系统的目标、结构、功能及其与整个经济监侧和预警系统之间的关系的基础上，通过严格的理论和实证分析，科学合理的设计和选择财务比率。

３.加强财务管理信息化，提高财务管理科技水平。

财务管理体系要求的信息量之大，是传统的财务会计资料所不能提供的。可以说，没有会计核算的电脑化和网络化，现代财务管理制度在一个企业中得到有效的推行是不可想象的。因此，充分发挥会计核算电脑化和网络化的优势，根据财务管理的需求，利用数据库建立信息代码库，每笔业务都具有一个多元化的代码组合，便于电脑随时按类别提取统计，扩展各个业务核算系统、管理系统的数据收集、分析整理和输出功能，实现会计信息加工处理能力质的飞跃，不断满足财务管理庞大数据信息的需求，是商业银行建立现代化财务管理体系的必须选择。




商业银行在国民经济中的地位也是越来越重要，财务管理是商业银行管理中一项十分重要的内容，财务管理体制是否健全、财务管理内容是否到位，在一定程度上可以说对商业银行的生存发展起到决定作用。我们应该对商业银行财务管理给予更多的重视，广泛吸取西方国家成功的经验，结合我国经济的具体特点加以创新改造，并应用于商业银行财务管理工作实践。这样，财务管理才能为我国商业银行的进一步发展作出更大的贡献。

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