中级会计职称《财务管理》公式汇总

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中级会计职称《财务管理》公式汇总

第二章：

1、单期资产的收益率＝利息（股息）收益率+资本利得收益率 2、方差＝∑（随机结果－期望值）2×概率（P26）

3、标准方差＝方差的开平方（期望值相同，越大风险大）

4、标准离差率＝标准离差/期望值（期望值不同，越大风险大） 5、协方差＝相关系数×两个方案投资收益率的标准差

6、β＝某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准差÷市场 组合收益率标准差（P34）

7、必要收益率＝无风险收益率+风险收益率

8、风险收益率＝风险价值系数（b）×标准离差率（V） 9、必要收益率＝无风险收益率+b×V

＝无风险收益率+β×（组合收益率-无风险收益率）

其中： （组合收益率-无风险收益率）＝市场风险溢酬，即斜率 第三章：

P－现值、F－终值、A－年金

10、单利现值 P＝F/（1+n×i）‖单利终值 F＝P×（1+n×i）‖二者互为倒数 11、复利现值 P＝F/（1+i）n＝F（P/F，i，n）――求什么就把什么写在前面 12、复利终值 F=P（1+i）n＝P（F/P，i，n）

13、年金终值 F＝A（F/A，i，n）――偿债基金的倒数偿债基金 A=F（A/F，i，n） 14、年金现值 P＝A（P/A，i，n）――资本回收额的倒数资本回收额 A=P（A/P，i，n） 15、即付年金终值 F＝A〔 （F/A，i，n+1）-1〕――年金终值期数+1 系数-1 16、即付年金现值 P＝A〔 （P/A，i，n-1）+1〕――年金现值期数-1 系数+ 17、递延年金终值 F＝?A（F/A，i，n）――n 表示 A 的个数

18、递延年金现值 P＝A（P/A，i，n）×（P/F，i，m）先后面的年金现再前面的复利现 19、永续年金 P＝A/i

20、内插法瑁老师口诀：反向变动的情况比较多

同向变动：i＝最小比+（中－小）/（大-小） （最大比-最小比） 反向变动：i＝最小比+（大－中）/（大-小） （最大比-最小比） 21、实际利率＝（1+名义/次数）次数-1 股票计算：

22、本期收益率＝年现金股利/本期股票价格

23、不超过一年持有期收益率＝（买卖价差+持有期分得现金股利）/买入价持有期年均 收益率＝持有期收益率/持有年限

24、超过一年＝各年复利现值相加（运用内插法） 25、固定模型股票价值＝股息/报酬率――永续年金

26、股利固定增长价值＝第一年股利/（报酬率－增长率） 债券计算：

27、债券估价＝每年利息的年金现值+面值的复利现值 28、到期一次还本＝面值单利本利和的复利现值 29、零利率＝面值的复利现值 30、本期收益率＝年利息/买入价

31、不超过持有期收益率＝（持有期间利息收入+买卖价差）/买入价 持有期年均收益率＝持有期收益率/持有年限（按 360 天/年）


32、超过一年到期一次还本付息＝√（到期额或卖出价/买入价） （开持有期次方） 33、超过一年每年末付息＝持有期年利息的年金现值+面值的复利现值与债券估价公式 一样，这里求的是 i，用内插法 第四章：

34、固定资产原值＝固定资产投资+资本化利息 35、建设投资＝固定资产投资+无形资产投资+其他 36、原始投资＝建设投资+流动资产投资 37、项目总投资＝原始投资+资本化利息

项目总投资＝固定资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资+资本化利息 38、本年流动资金需用数＝该年流动资产需用数－该年流动负债需用数

39、 流动资金投资额＝本年流动资金需用数－截至上年的流动资金投资额＝本年流动资 金需用数－上年流动资金需用数

40、经营成本＝外购原材料+工资福利+修理费+其他费用＝不包括财务费用的总成本费 用-折旧-无形和开办摊销 单纯固定资产投资计算：

41、运营期税前净现金流量＝新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值 42、运营期税后净现金流量＝税前净现金流量-新增的所得税 完整工业投资计算：

43、运营期税前净现金流量＝税前利息+折旧+摊销+回收-运营投资

44、运营期税后净现金流量＝息税前利润（1-所得税率）+折旧+摊销+回收-运营投资 更新改造投资计算：

45、建设期净现金流量＝-（新固投资-旧固变现）

46、建设期末的净现金流量＝旧固提前报废净损失递减的所得税

47、运营期第一年税后净现金流量＝增加的息税前利润（1-所得税率）+增加的折旧+ 旧固提前报废净损失递减的所得税

48、运营期税后净现金流量＝增加的息税前利润（1-所得税率）+增加的折旧+（新固残 值-旧固残值）

建设期为 0，使用公式 45、47、48－－；建设期不为 0，使用公式 45、46、48 静态指标计算：投资回收期 PP/PP`、投资收益率 ROI

49、不包括建设期的回收期＝原始投资合计/投产后每年相等的净现金流量 50、包括件设计的回收期＝不包括建设期的回收期+建设期

51、 包括建设期的回收期＝最后一个累计负值的年份+|最后一个累计负值|/下年净现金 流量

52、投资收益率＝息税前利润/项目总投资

动态指标计算：净现值 NPV、净现值率 NPVR、获利指数 PI、内部收益率 IRR 53、净现值＝NCF0+净现金流量的复利现值相加

54、净现金流量相等，净现值＝NCF0+净现金流量的年金现值

55、终点有回收，净现值＝NCF0+净现金流量 n－1 的年金现值+净现金流量?n 的复利现 值或＝NCF0+净现金流量?n 的年金现值+回收额的复利现值 54、建设期不为 0 的时候，按递延年金来理解

55、净现值率＝项目的净现值/|原始投资的现值合计|

56、获利指数＝投产后净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计，或＝1+净现值率 57、 （P/A，IRR，n）＝原始投资/投产后每年相等的净现金流量 NPV、NPVR、PI、IRR 四 指标同向变动

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