建筑施工企业资金管理存在的问题及解决措施

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建筑施工企业资金管理存在的问题及解决措施

作者：慕恩成

来源：《财会学习》 2018年第13期



文 / 慕恩成

摘要：随着建筑企业市场竞争压力的增加，建筑企业对于资金管理的要求也不断提高，建筑施工企业原有的粗放式管理模式已经不能适应当今的市场发展需要，传统的资金管理模式也蕴含着巨大的财务风险。本文就当前建筑施工企业的资金管理现状进行详细分析，并提出了解决这些问题的建议和措施。

关键词：建筑行业；资金管理；存在的问题；建议和措施

资金管理作为企业财务管理的核心，其周转是否流畅、利用率是否高效，直接影响着企业的正常发展。建筑施工企业的行业特点决定了其属于资金密集型企业，资金占用量大且相对分散，尤其当前，建筑市场整体低迷，面临“僧多粥少”的局面，激烈的市场竞争，导致了建筑市场普遍存在拖欠款，甚至垫资施工的现象，应收债权居高不下，长此以往，必将削弱其市场竞争力，甚至危及其生存、发展。

一、 建筑施工企业资金管理现状及存在的问题

( 一 ) 投标时重点关注项目预期收

益，不重视项目前期投标时的现金流测算工作

当前一些建筑施工企业投标时对测算项目净收益非常重视，花大力气去测算项目的净收益，却很少有企业重视整个项目周期的现金流测算，投标时既不详细考察业主的建设资金来源及状况，也很少考虑自身的承受能力而盲目投标工程。

( 二 ) 建筑施工企业在合同签订中相对弱势，为中标被迫接受垫资等不平等条款

当前建筑市场竞争越来越激烈，企业为了能中标被迫接受不平等的垫资合同条款，垫资金额往往较大，少则几十万，多则上千万。企业如果不接受这些条款，就无法中标项目。许多业主还要求建筑企业交纳一定数额的履约保证金，直到项目完工后才退还履约保证金。如果施工过程中建设单位无法及时支付工程进度款，施工企业要自筹资金保证项目正常推进。上述现象的存在使施工企业的资金使用非常紧张，增加了施工企业的资金成本。

( 三 ) 建筑施工企业项目分布点多面广，建设周期长，资金沉淀严重

由于建筑项目建设周期较长，已完工建设单位久拖不结的项目所拖欠的工程款金额较大，若不及时与建设单位进行项目结算，就会使大量资金沉淀在这些工程项目上，这样就会延长资金周转期，严重影响到企业的正常运营。大多建筑企业项目分布呈现点多面广线长的特点，项目遍布全国各地，多头开户的现象普遍存在。大中型施工企业所开立的银行账户一般在五十个以上，多的甚至甚至超过一百个，多头开户使企业的资金严重分散，资金沉淀现象异常严重。

( 四 ) 内部资金管理制度不完善，缺少完善的健全的资金管理体系，资金计划形同虚设，资金管理乏力




目前大多建筑施工企业没有建立资金管理制度，有的企业即使建立了制度也没有很好的去落实执行。许多建筑企业没有制定年度资金计划，制定了计划的企业在执行中也随意更改，使资金计划成为摆设。主要表现：一是资金计划指标设置不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据。二是编制计划没有统筹考虑，计划编制不科学、不全面。三是缺乏对资金计划的执行监控和事后总结分析。大部分建筑单位重视施工技术，而企业内缺少专业的建筑经济学人才，资金管理体系严重落后。造成相关专业的人才稀缺，导致建筑企业的资金运转中存在问题，效率低下。直接导致建筑单位的经济效益较低，无法实现可持续发展，成为国家建筑行业发展进步的阻碍。

( 五 ) 建筑施工企业筹资渠道单一，银行融资难度大

建筑施工企业是微利企业，不受国家政策扶持，很难获得商业银行借款，大多建筑施工企业普遍依靠短期借款来补充企业流动资金，短期借款长期使用。有的企业甚至违规高息集资，以解决流动资金不足，增加了企业资金成本。特别是外埠施工项目，很多资金都由项目部自行支配，公司层面缺乏集中统筹管理体系，导致资金分散，部分项目资金冗余，流动性差，使用效率低下。由于上述种种原因，致使许多建筑施工企业不能拓展更多的融资渠道，企业经营资金压力异常巨大。

二、 解决建筑企业资金管理问题的措施

( 一 ) 建立投标项目数据信息库，重视施工项目现金流测算工作

建筑施工企业承接项目前应先对投标项目、建设单位进行深入且细致的调查研究，确认项目是否符合国家的政策法规，调查投资项目资金来源是否有保障，资金状况能否保证项目正常推进。同时企业应建立相应的项目信息数据库，及时录入各建设单位项目的信息，对建设单位的信誉好坏进行区分，有选择的承接工程项目，以达到规避市场风险的目的。对不能按时回收现金的项目，要善于放弃。

( 二 ) 重视合同签订，减少合同签订中不合理的垫资条款

建筑施工企业要重视项目承包合同中与发包方垫资条款的约定。合同签订时要注意：一是量力而行，不承接超企业资金承担能力的项目；二是细化合同约定，力争减少合同中关于履约保证金比例、工程进度款支付比例、质保金比例等关键条款垫资比例的约定。

( 三 ) 建立健全资金管理制度，加强资金管理

建筑企业应建立一整套的资金管理制度，建立健全资金的集中管理机制，完善结算中心制度。要从以下三方面做好资金管理工作：一是及时与建设方结算工程款，缩短资金周转期，促进资金有效循环。二是减少多头开户以及资金帐外循环现象，对项目资金实施集中管理，合理分 配资金。实施网银结算方式，统一调度与调剂资金，减少资金沉淀现象。三是加强内部审计和成本管控工作，防止侵吞和挪用资金的现象发生。

( 四 ) 做好资金计划管理工作，加强资金管理的考核与监督

企业应建立健全资金计划制度和流程，按项目制定年度月度的资金计划。建筑企业应从以下三方面做好资金计划工作：一是由企业财务部牵头各部门各项目，根据施工项目实际进度编制出切实可行的资金计划。二是做好资金计划的执行工作，严格按照资金计划支付各项费用开支。对超计划资金的使用，必须提交资金申请报告，获审批后方可付款。三是做好资金计划执行后的分析总结工作，对执行出现的问题及时找出原因，以便以后改正。四是建立资金计划的


考核制度，落实资金计划管理责任制。对于资金考核，要制定切实可行的考核内容和办法，并尽量量化。

( 五 ) 树立良好的企业信誉，努力拓宽融资渠道

建筑施工企业在经营中需要占用大量的营运资金，因此，企业平时要强化信贷管理，树立良好的企业信誉，建筑企业应从以下三方面做好融资工作：一是加强与银行的联系，做好评级授信工作，争取从银行获得充足的信贷额度。二是采取应收账款保理方式筹措资金，盘活资产，优化资产负债率。应收工程款保理业务是银行、业主、施工企业三方签订合同，施工企业将已完成工程量的应收工程款卖给银行，由银行代垫施工企业工程款，业主承诺在一定期限内归还银行代垫工程款。三是建立供应商信息库，与供应商建立长期的伙伴关系。建筑企业应建立供应商信息库，从中选择优质的供应商进行长期合作，以达到减轻自身资金压力，促进资金良性循环的目的。

三、 结束语

面对日益激烈的市场竞争，针对建筑施工企业资金管理中存在的诸多问题，建筑施工企业要生存发展，必须高度重视资金管理工作。企业应更新管理观念、改进管理方法，建立一整套行之有效的资金管理制度和流程，使资金管理真正做到事前有计划、事中有控制，事后有分析考核，使企业资金运行达到良性可控状态。只有这样，施工企业的资金管理水平才能得到真正的提升，才能真正实现企业价值最大化。

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