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XXX有限公司企业标准
财务管理控制程序
Q/XXX769-2018
1目的
为了规范企业财务行为，完善内部控制机制，提升财务管理水平，促进公司经营业务的 发展，不断提升企业价值，切实维护股东和债权人的权益，特制定本控制程序。 2范围
本控制程序规定了企业财务管理的会计核算原则、资金管理、其他流动资产管理、固定 资产管理、负债管理、利润分配管理、收入费用管理、财务会计报告分析、发票（收据）管 理、会计档案管理。
本程序适用于公司各部门（包括控股子公司）。 3引用标准
下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其 随后修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些 文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 Q/XXX506《保持的成文信息控制程序》 Q/XXX521《保留成文信息控制程序》 Q/XXX501《管理职责控制程序》 Q/XXX436《企业档案管理程序》 Q/XXX778《产品样品提供管理制度》 4职责
4. 1财务金融管理部是在公司董事会领导下展开企业财务管理的会计核算、资金管理、其他 流动资产管理、固定资产管理、负债管理、利润分配管理、收入费用管理、财务会计报告分 析、发票（收据）管理、会计档案管理等工作。
4. 2公司各部门结合财务结算的需要，提供必要的相关数据，参与财务各项决算事项。 5财务各项管理程序
5.1公司的财务、统计工作应当接受财务、税务、审计机关及上级统计部门的检查监督。公
2018-08-30 发布2018-09-28 实施
Q∕XXX769-2018
司内部设审计和会计稽核职能，定期与不定期地进行内部审计和稽核检查。
5. 2财务部应及时完成会计核算，定期编制会计报表，发挥财务控制、监督和考核的作用。 5. 3会计核算原则
5. 3.1公司的会计核算工作必须遵守国家有关法律、法规的规定。
5. 3. 2会计核算必须以实际发生的经济业务及证明发生的合法凭证为依据，如实反映财务状 况、经营成果和现金流量。
5. 3. 3要合理划分会计主体和会计期间，会计期间按公历起讫时间确定。以权责发生制为基 础（收入与成本、费用的分期确认应相互配比），采用借贷复式记账法进行会计确认、计量和 报告。 5. 3. 4公司以人民币为记账本位币。对发生的外币业务，采用人民银行公布的当日即期汇率 （中间价）折合人民币记账，每月末的期末余额按期末市场汇率（中间价）进行调整，差异 计入当期财务费用。
5. 3. 5会计核算要遵循可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎 性和及时性原则。为股东、债权人、政府及有关部门提供真实可靠，内容完整的会计报告。 5. 3. 6各项财产物资应按取得的实际成本计量，发生减值按规定计提减值准备。除法律法规 规定的以外，不得自行调整其账面价值。
5. 3. 7会计报告包括会计报表、财务情况说明书，应全面反映公司财务状况和经营成果。会 计报表编制应“数字真实、计算正确、说明完整、报送及时”。已报出的报表中发现数字 有误，应及时更正。
5. 3. 8会计报表须由财务负责人、总经理审核签字并加盖公章后方可对外报送。 5. 4资金管理
5.4. 1资金管理是公司财务管理的重要内容，对公司资金管理的基本原则是“合理使用，减 少占压，降低风险，加速周转，提高效益”。
5. 4. 2会计和出纳要合理分工，会计不得兼管现金出纳工作。现金保管应有可靠的防盗装置、 设备以及其他的安全措施。
5. 4. 3不得坐支现金和以白条抵库，不得签发空头支票和远期支票。不得出借账户和以本单 位的名义为他人套现。每日结账后库存现金额一般不超过规定的2000元，超过部分就即时 交存银行。
5. 4. 4出纳对每笔收支登记现金日记账和银行日记账，每日对现金和银行存款进行结账清点,
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2022-12-14
