财务业务审计重点

2022-04-09 21:41:17 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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财务业务审计重点

一、财务制度流程与执行

1、财务没有建立并健全管理制度和流程； 2、没有制定年（月）度资金计划与使用表； 3、没有建立或执行货币资金内部控制制度； 4、财务现存资金账实不符，有白条抵库情况； 5、资金的汇报制度与异常性分析； 6、票据资料的交接手续不完整、不规范二、资金收入检查

1、资金的收入手续不完备、依据不齐全； 2、收入没有入账或记录不准确； 3、收入不入账，存在“小金库”行为； 4、存在假货或不存多记的行为； 5、财务存在贪污公款的行为； 6、财务存在挪用公款的行为三、资金支出检查

1、资金的支付依据不齐全、手续不完备； 2、付款计划及支付不及时、不恰当； 3、年度资金使用计划或执行不完善； 4、财务付款不准确、不真实； 5、预付款支付的准确性和合规性四、资金使用检查

1、融资合同是否经律师及有权限人员的审批；

2、银行承兑汇票的贴现及利息审核程序，包括承兑汇票的审批及利息的审核与核对；

3、融资与负债规模超过控制的范畴，超出董事会批准的范围； 4、融资合同的条款分析及程序是否符合规定； 5、企业奖金的使用及理财分析是否合理； 6、企业担保业务不规范、不严谨，存在风险。