财务管理—财务比率整理版

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一、短期偿债能力比率

1.营运资本＝流动资产－流动负债 ①营运资本＝流动资产－流动负债

＝（总资产－非流动资产）－（总资产－股东权益－非流动负债） ＝（股东权益＋非流动负债）－非流动资产 ＝长期资本－长期资产

②营运资本配置比率＝营运资本÷流动资产 2.流动比率＝流动资产÷流动负债 3.速动比率＝速动资产÷流动负债 4.现金比率＝货币资金÷流动负债

5.现金流量比率＝经营活动现金流量净额÷流动负债

二、长期偿债能力比率

1.资产负债率＝总负债÷总资产 2.产权比率与权益乘数

产权比率＝负债总额÷股东权益 权益乘数＝总资产÷股东权益

3.长期资本负债率＝非流动负债÷（非流动负债＋股东权益）

4.利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）÷利息费用

2.现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额÷利息费用

3.现金流量与负债比率＝经营活动现金流量净额÷负债总额×100%



二、营运能力比率 1.应收账款周转率 指标

公式

含义

应收账款在1年中的周转次数

每1元应收账款投资能够支持的营业收入 每1元营业收入需要的应收账款投资 公式

营业收入÷存货 365÷存货周转次数 存货÷营业收入

应收账款周转次数 营业收入÷应收账款

应收账款周转天数 365÷应收账款周转次数 应收账款周转一次所需要的天数 应收账款与收入比 应收账款÷营业收入 2.存货周转率 指标

存货周转次数 存货周转天数 存货与收入比

3.流动资产周转率 指标

流动资产周转次数 流动资产周转天数 流动资产与收入比

公式

营业收入÷流动资产 365÷流动资产周转次数 流动资产÷营业收入


4.营运资本周转率 指标

营运资本周转次数 营运资本周转天数 营运资本与收入比 5.非流动资产周转率 指标

非流动资产周转次数 非流动资产周转天数 非流动资产与收入比 6.总资产周转率 指标

总资产周转次数 总资产周转天数 总资产与收入比

公式

营业收入÷总资产 365÷总资产周转次数 总资产÷营业收入 公式

营业收入÷非流动资产 365÷非流动资产周转次数 非流动资产÷营业收入 公式

营业收入÷营运资本 365÷营运资本周转次数 营运资本÷营业收入

四、盈利能力比率

1.营业净利率＝（净利润÷营业收入）×100% 2.总资产净利率＝（净利润÷总资产）×100% 3.权益净利率＝（净利润÷股东权益）×100% 五、市价比率——企业价值评估中的“相对价值模型” 1.市盈率＝每股市价÷每股收益 其中：

每股收益= 普通股股东净利润/流通在外普通股加权平均股数

=（净利润-当年宣告或累积的优先股股利）/流通在外普通股加权平均股数

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