资产负债表上的应交税金出现负数

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资产负债表上的应交税金出现负数,金额很大,怎么调整呢?

puiuh0l9nnu4 10级 分类： 其他 被浏览658次 2013.04.06

我刚到一个新单位担任会计工作,看到报表上的应交税金是负的四万多,如何调整呢?可以借以前年度损益调整贷:应交税金 来调平吗? 但是这样又影响了利润吧



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采纳率：50% 10级 2013.04.06

1、首先要查清楚出现负数的原因，究竟是多交税了，税金少计提了，还是当期增值税有留抵税额，是什么税种出现负数，然后才能处理。 （1）若是增值税有留抵税额是正常的，不用处理； （2）若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金； （3）若是少计提了税金，则要补计提，具体账务处理如下： 1）借：以前年度损益调整 贷：应交税费 2）借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 这样处理后，只调整了上年度未分配利润，不会影响到本年利润。

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