财务工作内部控制制度

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财务工作内部控制制度





为了加强公司财务管理,严格按财务规章制度处理会计



业务 , 财务处各岗位之间在既相互配合 , 又相互牵制的制约机制中开展工作 , 根据有关法律法规和财务规章制度， 结合乐宜公司实际，制定财务工作内部牵制制度。



第一条 根据 " 钱帐分管 " 的原则 , 出纳员不得兼管业务稽核、会计档案、 债权债务帐目的登记工作。



第二条业务印鉴分管



, "法定代表人章” 、 " 财务负责

人章”由复核人员保管、使用，出纳不能保管、使用； “财务专用章”由财务处负责人使用和保管。未经领导批准，不得擅自委托他人代管、代用业务印鉴。



第三条 不得在未填明 : 日期、收款单位、XX、用途的空白支票上加盖银行印鉴。



第四条 出纳员不得要求预备印章齐全的空白支票。第五条 出纳员不得办理未经审核、复核的款项收付业



务。



第六条 审核人员不得受理、事实不清、手续不全、资料不齐的会计业务。



第七条 复核人员不得受理未经审核人员审核的会计业务。



第八条 出纳现金要做到日清日结，坚持每日盘点，审核人员要不定期清点现金库存，确保出纳现金账目清晰；



第九条 及时核对银行帐目 , 每月末根据 " 银行对帐单 " 编制 " 银行余额调节表” ，经复核人员签字，财务处负责人签字后保存。




第十条 月末科目结转前 , 各总帐、明细帐、现金日记帐、银行日记帐余额必须核对准确，发现错误应按规X要求纠正。



第十一条 发现已办理的会计业务违反规定或处理错误，按下列顺序追究责任及纠正：



一、 处长发现 , 追究复核人员责任



,由复核人员负责纠

正。



二、复核人员发现 , 由审核人员负责并予以纠正 ; 三、审核人员发现 , 由经办人员负责并予以纠正 ; 四、出纳员办理未经审核、复核的款项收付，由出纳负



责。与出纳无关的业务错误, 出纳员应协助纠正。



第十二条 未经批准，不得向任何单位和个人提供会计资料及财务数据。



第十三条 财务人员， 应认真履行岗位职责， 自觉遵守财务规章制度 , 在相互配合、相互制约的机制中有序地工作。

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