税收筹划在企业财务管理中的应用

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税收筹划在企业财务管理中的应用

作者：李波

来源：《财会学习》2018年第34期

摘要：无规不成方圆，国法家规不可逾越。企业依法纳税是义务，而税务筹划在其中扮演重要一员，本文将就税务筹划产开阐述。通过分析税收筹划与企业财务管理之间的微妙关系，并通过其根本的概念及具体实施方式，然后应用于企业财务管理。并进行归纳总结，以期待能够对企业财务依法纳税的同时并能采用行之有效的税收筹划减轻税赋提供些许借鉴，为其提供帮助。

关键词：财务管理;税收筹划;对策 一、税收筹划的意义

（一）税收筹划是企业的发展根基

企业在运转过程中无非是追求企业利润最大化，而财务税赋支出作为支出的一部分必须进行科学管理，当然也就决定着税收筹划应运而生。随着我国经济的飞速发展，税收作为国家收入的一大项必将愈来愈受国家关注，为了保证税收的合理化，法律法规也将愈来愈健全。而从企业的角度看，税收是企业成本高低可控因素之一，其扮演的角色不可忽视，责在法律允许的范围内对企业税收进行合理的、有效的、有计划的筹划，实现合理合法的节税，那么企业的发展力与市场竞争力必将更上一层楼[1]。 （二）税收筹划有利于规避风险

一个企业的发展不可能一帆风顺，其经营过程中不可避免的会遇到诸多风险，而能否有效地躲开风险是一个企业能否可持续发展的重中之重。税务风险是每个企业必然会遇到的风险之一，而如果企业能有科学的税收筹划，可以使企业纳税条理清晰准确合理，当然也就使企业成功规避掉此风险，使企业免于被因触犯法律法非而被处罚的风险，也变向的为企业创造了利润。

（三）税收筹划有利用税务代理的发展

税务代理事业在诸多发达国家屡见不鲜，我国税务代理事业仍处于弱势局面，而发展税务代理事业，税收筹划也是最行之有效的方式之一。税务代理的发展任重而道远，必须学习发达国家该方面的经验用于自身发展，虽然我国发展税务代理事业有了一定的发展，但仍需继续完善。

二、纳税筹划在企业财务管理中的应用


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（一）税务筹划在资金筹备方面的应用

目前，我国企业资金筹备方式应用最广的莫过于权益筹资和债务筹资。其主要特点是要求企业随时结合自身特点，做出符合当下的筹资方式，保证企业运行安全的前提下盈利最大化。当然，也存在其他资金筹备方式，但万变不离其宗，目的无非都是尽可能的帮助企业绕开风险，合理最小化企业的税赋，以达到盈利目的[2]。 （二）纳税筹划在投资方面的应用

企业大致分为公司、合伙企业以及独资企业三种形式。三者在向国家缴纳所得税时并不相同，其中公司较合伙企业和独资企业需要向国家缴纳更多的税赋，因此也就决定了投资方向的差异性，当然如若企业在选择投资方时，应尽量选择后者。我国地大物博，不同地域之间税收也有差异，部分地区更是存在优待政策，投资必须进行全面调差综合分析进行选择。 （三）纳税筹划在销售方面的应用

消费者心中都有一个比价比质量的概念，而企业在采购方面亦该如此，尽量在保证产品的质量的前提下，对采购方产品价格方面进行磋商，使其最优化，来达到减少支出盈利最大化的目的。不单单如此，企业还要自产商品或者服务价格最优化，也尽可能的去贴近国家鼓励政策，以此来减少财政支出。

三、税收筹划在企业财务管理中运用应注意的问题 （一）注意科学的规划

税收筹划必须有合理的规划，在合法的基础上最优化进行税收筹划简单的讲是合理降税，但是该操作须以遵守法律为前提，所以其必须具有完整性、系统性。进行税收筹划时，要从全局出发，更不能失了公司运营的主次，必须综合企业投资、融资、生产、销售等各个方面进行宏观把控，须知税务筹划只是公司一部分，切勿本末倒置[3]。 （二）注意合理合法性

税收筹划须以合理合法为前提。我国税收取之于民用之于民，国家税法也是对社会各行业宏观调控的一项重要举措，每一个企业以纳税为荣。企业作为纳税人必须提高觉悟，税收筹划绝对不允许脱离法律允许的范围。 （三）加强税法知识的学习

认真学习税法，及时了解税务税法更新细节。税法政策并不是一成不变的，国家会根据整体做出适时调整，这也就决定了财务人员必须不断学习，必须与时俱进，时刻关注税务动态，


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并与之做出相应的调整，杜绝墨守成规，只有这样才能在税收筹划时不会出纰漏，避免企业蒙受损失。

（四）注意风险防范

在进行税收筹划切记要注意防范风险。当国际环境发生大变化，国家宏观调控做出新举动时，企业财务都将受到波及，而财务人员应该在制定税收筹划时必须提前做好紧急应对策略，防范于未然，方能使风险来临时企业不致损失过大。 四、结束语

综上所述，税收筹划于一个企业的发展不容忽视，其在企业的财务管理中更是不容忽视的一员。税收筹划是纳税行为中的一支奇兵，专业的税收筹划人士对提高企业的经济效益的作用可谓四两拨千斤，所以企业在运营过程中，合理规划财务配置，一定要重视税收筹划，使事业遵纪守法的同时合理规划税务，变向的节约成本，以达到企业盈利最大化，促进企业发展。 参考文献：

[1]丁伟伟.财务管理中的税收筹划问题探讨[J].财务与管理，2011：51-52.

[2]张静伟.纳税筹划在企业财务决策中的理论研究[J].中国乡镇企业会计，2009 （01）. [3]邵世凤.企业财务管理中的税收筹划[J].财会月刊，2011：12-13.

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