财政学

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1. 财政:财是政府收支，政是治理。所以财政就是政府收支及其治理。

2. 财政职能:资源配置职能；收入分配职能；经济稳定与发展职能；保障社会和谐稳定和实现国家的长久治安职能。

3. 政府干预和政府干预手段:政府的宏观调控；立法和行政手段；组织公共生产和提供公共物品；财政手段。

4.

公共物品和私人物品:由市场供给用来满足个人需要的商品和服务称为私人物品；由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。

5. 公共物品的特征:非排他性，非竞争性。(国防因为非排他性归为公共物品)

6. 私人物品的特征:排他性，竞争性。

7. 混合物品:兼备公共物品与私人物品的特征。 8. 我国现行财政支出分类:按财政支出功能分类；按财政支出的经济分类；按财政支出与经济活动的关系分类(购买性支出与转移性支出)。

9. 购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括:购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。

10. 转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移主要有:补助支出；捐赠支出；债务利息支出。 11. 公共定价:政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定，就是公共定价。 12. 公共定价包括:纯公共定价(政府直接制定自然垄断行业的价格)；管制定价或价格管制(政府规定涉及国计民生而又带走竞争性行业的价格)。 13. 公共定价的一般方法:平均成本定价法；二部定价法；负荷定价法。

14. 反映财政支出规模及其变化的指标:财政支出增长率；财政支出增长弹性系数；财政支出增长边际倾向。

15. 财政民生性支出包括:行政管理与国防支出；教育、科学技术和医疗卫生支出。(教育支出、基本医疗属于混合物品)

16. 公共卫生领悟集中地存在着具有外部效应的纯公共物品。

17.

基础设施投资的概念:狭义的基础设施是指经济社会活动的公共设施；广义的基础设施还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。

18.

基础设施投资的提供方式:政府筹资建设；私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本；政府与民间共同投资的提供方式；政府投资法人团体经营运作；BOT投资方式；基础设施和公用事业特许经营管理。

19. 财政转移性支出包括:社会保险支出；财政补贴；税收支出。

20. 财政补贴:一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构，供给结构和需求结构的政府无偿支出。

21.

财政支出的特征:补贴是一种政府的行为；补贴的对象主要是国内生产与销售企业，但不一定仅指出口补贴；补贴的方式可以是多种多样的；补贴的结果是利益的得失；补贴的根本目的是增强有关商品在国内外市场上的竞争力；补贴应具有专项性。

22. 税收支出:以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

23. 税收支出的分类:按税收支出所发挥的作用可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。

24. 财政收入包括:公共预算收入；政府性基金预算收入；国有资本经营预算收入；社会保险基金预算收入。

25. 财政收入分类:按收入形式分为税收收入；社会保险基金收入；非税收入；贷款转贷回收本金收入；债务收入。

26. 影响财政收入规模水平的主要经济因素:经济发展水平和生产技术水平；分配政策和分配制度；价格对财政收入的影响；

27.

政府性基金:国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的支出的一种基金。

28. 土地使用权出让收入:以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入。

29. 税收:是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制、固定、无偿地取得财政收入的一种形式。 30. 税收的三性:强制性；无偿性；固定性。

31. 纳税人:又称纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

32. 课税对象:又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的依据。

33. 课税标准:指的是国家征税时的实际依据，或称课税依据。

34.

税收能力和税收努力:税收能力是指应当能征收上来的税收数额。它包括两种能力:一是纳税人的纳税能力，简称为纳税能力。二是政府的征税能力，简称为征税能力；税收努力是指税务当局征收全部法定应纳税额的程度，或者说是税收能力被利用的程度。

35.

起征点与免征额的区别:起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入未达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按全部课税对象纳税；而免征额是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，全部纳税人不论收入高低，同等享受免税额待遇。 36. 税收分类:所得课税、商品课税和财产课税；直接税与间接税；从量税与从价税；价内税与价外税；中央税与地方税。

37. 税收原则:财政政策原则；国民经济原则；社会公正原则；税务行政原则。

38. 我国现行税制包括:商品课税(增值税，消费税，营业税)；所得课税；资源课税与财产课税。 39. 增值税:纳税人的商品销售收入或劳务收入扣除外购商品价款后的余额。

40. 国债:中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

41.

国债的结构:应债主体结构；国债持有者结构或应债资金来源结构；国债期限结构。

42. 国债负担率:国债余额占GDP的比重。

43. 债务依存度:财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的。

44. 国家预算:国家预算也称政府预算，是政府的基本财政收支计划，即经法定程序批准的国家年度财政收支计划。

45. 国家预算的分类:以预算形式的差别为依据可分为单式预算和复式预算。

46.

政府间转移支付制度:政府间财力的无偿转移，一般是指上级政府(财政)对下级政府(财政)的无偿补助或拨款，而财力无偿转移的方法、规则和程序则构成政府间转移支付制度。

47.

均衡拨款的方式可分为无条件均衡拨款和专项拨款。无条件均衡拨款，是指一旦确定拨款数额，无附加条件地归受补助地区自助使用。专项拨款是一种与无条件均衡拨款相对应的有条件的制定用途的拨款，是转移支付的辅助形式。 48. 财政平衡:年度预算收支在量上的对比关系。 49.

财政平衡表现形式:财政平衡不是绝对的，实际上不存在绝对的平衡；静态平衡与动态平衡；局部平衡与全局平衡；中央预算平衡和地方预算平衡；预算赤字、决算赤字和赤字政策；真实平衡与虚假平衡。

50. 财政赤字的分类:结构性赤字、周期性赤字。 51. 结构性赤字:是由政府财政政策的变量决定的，一种外生变量，体现财政政策变量对经济的影响。

52. 周期性赤字:是由经济周期波动决定的，它体现经济运行对财政平衡的决定作用，是一种内生变量，随着经济周期的波动而增减。

53. 财政政策包括:支出政策；税收政策；预算平衡政策；国债政策。

54. 财政政策工具:税收；公共支出；政府投资；国债。

55.

财政政策类型:根据调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策；根据调节国民经济总量的不同功能，财政政策可分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

56.

不同的政策组合:松的财政政策和松的货币政策，即所谓“双松”政策；紧的财政政策与紧的货币政策，即所谓“双紧”政策；紧的财政政策和松的货币政策；松的财政政策和紧的货币政策。

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