会计科目核算内容明细表

2023-05-08 15:04:21   文档大全网     [ 字体: ] [ 阅读: ]

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y

科目

库存现金

核算内容

由岀纳保管的备用金,用于零星开支



由出纳员登记日记账、日清月





结、

由出纳员登记日记账、 月末与银行

银行存款 存放在银行账户里的钱

对账

如口:银行汇票,银行本票,信用卡 存款、外埠存款等

其他货币资金 指企业除库存现金银行存款以外的各种货币资金 以短期岀售获利为目的购进或获得的股票、

债券。

交易性金融资产



应收票据

购进时发生的相关费用计入当期 益,不计入本科目

商业汇票可以贴现或背书转让,

年末持有应进行公允价变动调整其账面价值

赊销产品、商品或劳务,收到对方开予的商业 款把握性强,一般不可以计提坏账 备金

应收账款 赊销产品、商品或劳务、尚未收回的款项

有可能收不回,所以要计提坏账准

预付账款

其他应收款

向供应商预付的采购商品或材料的订金

也可以并入“应付账款”反方向核

除了应收票据,应收账款,预付账款以外的其他 各种应收款项

用于核算应收款项、预付账款、他应收款等实际 发生

包括;内部人员借款、应收的各 种赔款,罚款,暂付给对方的押金

属于应收账款等备抵调节科目。贷方 计提准备金的增加,借方是发生坏 账时的准备金的减销。

必须配合“材料成本差异”账户进 行核算



坏账准备

资产

材料采购

收不回的坏账损失。一般采用年末应收账款 余额计提的方法

在原材料实行计划成本核算时,用于核算企业已 经购入,但尚未验收入库的材料或商品

在途物资

在原材料实行实际成本核算时,用于核算企业已 经购入,但尚未验收入库的材料或商品

原材料

核算企业验收入库的原材料收入、发岀以及结存 情况 可以采用实际成本核算或计划 本核

在原材料实行计划成本核算情况下,用于核算原 材料

材料成本差异

计划成本与实际购进成本之间的差异额,借 方反映实际成本超支,贷方反映实际成本节约

完工入库等待岀售的产品或购入待销售的商品



该科目属于原材料(计划成本)的 节科目,期末要计算材料成本差 率,并根据发岀材料进行分摊。

库存商品 固定资产 累计折旧

固定资产清理



核算企业固定资产的原价.反映固定资产的增加 和减少 价值高、使用期长,不会改变实物

态的资产厂房、机器设备等

用于核算固定资产使用后累计损耗的价值。

是固定资产科目的被抵调整科目



专门用于核算企业固定资产的岀售 报废毁损等 固定资产盘亏通过“待处理财产损 转岀的固定资产

用于核算正在建设、安装,尚未竣工的建设项目 工程建设而购入的各种材料物资

用于核算没有实物形态的各种经营资源,如外购 的土

溢”核算,不在本科目核算 因未使用,不可以计提折旧 与原材料区分,不得列入流动资产 一般按合同有效期与法定有效期 二者较短的时间,进行平均摊销。

在建工程 工程物资

无形资产



地使用权,专利使用权,设备使用权,著作 使权,外购商誉用等




当期发生的,应当由以后各期分摊,摊销期限在

长期待摊费用

一年以上的费用

专门用于财产清查发生盘盈盘亏的核算科目,借 方记

待处理财产损溢

录发生盘亏和处理盘盈。贷方记录发生盘盈 和处理盘

短期借款

应付利息



应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬

用于核算向银行或其他金融机构借入的,偿还期 限在一年以内的各项借款

用于核算应向银行支付而尚未支付的利息 企业赊购商品、材料,向对方开出了商业汇票 企业赊购商品、材料,尚未支付款项 尚未销售商品,提前收取对方的订金。 核算企业应付给职工的各项薪酬



女口,对以经营方式租入,租期多年 的固定资产发生的改良支岀



当期发生当当期处理,年末应无余 额。



该科目只核算本金,不核算利息







包括工资,奖金,职工福利费,社 保险,住房公积金等

负债

包括增值税,消费税,营业税,城

应交税费

核算企业按照税法规定应交的各种税费



维护建设税,教育费附加,印花 税等

应付股利 核算企业应付给投资人的投资红利或股利 核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应

其它应付款

付职工薪酬、应交税费应付利息应付股利之外的 其他应付或暂收款项

如收取对方的押金,保证金等





企业向银行或其他金融机构借入的,还款期限在

长期借款

一年以上的各种款项



该科目核算本金和利息

应付债券

通过发行企业债券,向其他单位或个人借取的款

投入 实收资本

核算投资者对企业的原始投资价值,通常也是注 册资本金

投资内容可以是银行存款无形资 ,固定资产等

例如接受捐赠、资本溢价,股本溢

溢价

利润

资本公积

用于核算企业非自身经营行为而引起的资本变 动。

盈余公积 本年利润 利润分配

核算企业从历年盈利中提取的公司积累 核算当年经营过程实现的利润或发生的亏损 专门用于核算企业税后净利润的分配过程

用于核算正在生产车间加工的在产品成本,借方 记录

包括按净利润10%!取法定盈余公 金,以及公益金

年末结转利润分配后无余额 余额为累积的未分配利润

生产成本项目一般包括直接材料、 直接人工和制造费用

如车间发生的管理人员工资福利 费,机器设备折旧费,车间办公费, 水电费等。



生产成本

投入的生产费用,贷方记录结转完工产品的 成本,余额表示尚未完工的在产品成本。

发生在生产车间的生产管理费用,月末通过分配转 本车间的产品的生产成本,结转后无余额。

制造费用





主营业务收入 其他业务收入

指日常销售自己加工的产品, 或商品取得的收入, 指主营业务以外的其他经营活动获得的的收入, 销售原材料,对外岀租或提供劳务等

月末结转到本年利润后,无余额

同上

营业外收入

指与企业日常经营业务无关的,偶尔的收入或利 得,如诉讼获得的赔款,现金清查的盘盈。

同上


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