会计科目核算内容明细表

【#文档大全网# 导语】以下是®文档大全网的小编为您整理的《会计科目核算内容明细表》，欢迎阅读！

类

另y

科目

库存现金

核算内容

由岀纳保管的备用金，用于零星开支

备 注

由出纳员登记日记账、日清月

货 币 资 金



结、

由出纳员登记日记账、 月末与银行

银行存款 存放在银行账户里的钱

对账

如口：银行汇票，银行本票，信用卡 存款、外埠存款等

其他货币资金 指企业除库存现金银行存款以外的各种货币资金 以短期岀售获利为目的购进或获得的股票、

债券。

交易性金融资产

流 动 资 产

应收票据

购进时发生的相关费用计入当期 损益，不计入本科目

商业汇票可以贴现或背书转让， 收

年末持有应进行公允价变动调整其账面价值

赊销产品、商品或劳务，收到对方开予的商业汇 票 款把握性强，一般不可以计提坏账 准备金

应收账款 赊销产品、商品或劳务、尚未收回的款项

有可能收不回，所以要计提坏账准 备金

债 预付账款 权

其他应收款

向供应商预付的采购商品或材料的订金

也可以并入“应付账款”反方向核 算

除了应收票据，应收账款，预付账款以外的其他 各种应收款项

用于核算应收款项、预付账款、他应收款等实际 发生

包括；内部人员借款、应收的各 种赔款，罚款，暂付给对方的押金 等

属于应收账款等备抵调节科目。贷方 是计提准备金的增加，借方是发生坏 账时的准备金的减销。

必须配合“材料成本差异”账户进 行核算



坏账准备

资产 类

材料采购

收不回的坏账损失。一般采用年末应收账款 余额计提的方法

在原材料实行计划成本核算时，用于核算企业已 经购入，但尚未验收入库的材料或商品

在途物资

在原材料实行实际成本核算时，用于核算企业已 经购入，但尚未验收入库的材料或商品

原材料 存 货

核算企业验收入库的原材料收入、发岀以及结存 情况 可以采用实际成本核算或计划成 本核算

在原材料实行计划成本核算情况下，用于核算原 材料

材料成本差异

计划成本与实际购进成本之间的差异额，借 方反映实际成本超支，贷方反映实际成本节约

完工入库等待岀售的产品或购入待销售的商品



该科目属于原材料（计划成本）的 调节科目，期末要计算材料成本差 异率，并根据发岀材料进行分摊。

库存商品 固定资产 固 累计折旧

固定资产清理 资 产 长 期 资 产



核算企业固定资产的原价.反映固定资产的增加 和减少 价值高、使用期长，不会改变实物 形

态的资产厂房、机器设备等

用于核算固定资产使用后累计损耗的价值。

是固定资产科目的被抵调整科目

疋

专门用于核算企业固定资产的岀售 ，报废，毁损等 固定资产盘亏通过“待处理财产损 转岀的固定资产

用于核算正在建设、安装，尚未竣工的建设项目 为工程建设而购入的各种材料物资

用于核算没有实物形态的各种经营资源，如外购 的土

溢”核算，不在本科目核算 因未使用，不可以计提折旧 与原材料区分，不得列入流动资产 一般按合同有效期与法定有效期 二者较短的时间，进行平均摊销。

在建工程 工程物资

无形资产



地使用权，专利使用权，设备使用权，著作 使权，外购商誉用等




当期发生的，应当由以后各期分摊，摊销期限在

长期待摊费用

一年以上的费用

专门用于财产清查发生盘盈盘亏的核算科目，借 方记

待处理财产损溢

录发生盘亏和处理盘盈。贷方记录发生盘盈 和处理盘亏

短期借款

流 动 负 应付利息

债

应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬

用于核算向银行或其他金融机构借入的，偿还期 限在一年以内的各项借款

用于核算应向银行支付而尚未支付的利息 企业赊购商品、材料，向对方开出了商业汇票 企业赊购商品、材料，尚未支付款项 尚未销售商品，提前收取对方的订金。 核算企业应付给职工的各项薪酬



女口，对以经营方式租入，租期多年 的固定资产发生的改良支岀

双重苴 性其 质

当期发生当当期处理，年末应无余 额。



该科目只核算本金，不核算利息







包括工资，奖金，职工福利费，社 会保险，住房公积金等

负债 类

包括增值税，消费税，营业税，城 市

应交税费

核算企业按照税法规定应交的各种税费



维护建设税，教育费附加，印花 税等

应付股利 核算企业应付给投资人的投资红利或股利 核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应

其它应付款

付职工薪酬、应交税费应付利息应付股利之外的 其他应付或暂收款项

如收取对方的押金，保证金等

长 期 负

债

企业向银行或其他金融机构借入的，还款期限在

长期借款

一年以上的各种款项



该科目核算本金和利息

应付债券

通过发行企业债券，向其他单位或个人借取的款 项

投入 实收资本

核算投资者对企业的原始投资价值，通常也是注 册资本金

投资内容可以是银行存款，无形资 产,固定资产等

例如接受捐赠、资本溢价，股本溢 价等

所 有 溢价 者 权 益 类

利润

资本公积

用于核算企业非自身经营行为而引起的资本变 动。

盈余公积 本年利润 利润分配

核算企业从历年盈利中提取的公司积累 核算当年经营过程实现的利润或发生的亏损 专门用于核算企业税后净利润的分配过程

用于核算正在生产车间加工的在产品成本，借方 记录

包括按净利润10%!取法定盈余公 积金，以及公益金

年末结转利润分配后无余额 余额为累积的未分配利润

生产成本项目一般包括直接材料、 直接人工和制造费用

如车间发生的管理人员工资福利 费，机器设备折旧费，车间办公费， 水电费等。

成 本 类

生产成本

投入的生产费用，贷方记录结转完工产品的 成本，余额表示尚未完工的在产品成本。

发生在生产车间的生产管理费用，月末通过分配转 入本车间的产品的生产成本，结转后无余额。

制造费用

损 益 类

收

主营业务收入 其他业务收入

指日常销售自己加工的产品， 或商品取得的收入， 指主营业务以外的其他经营活动获得的的收入， 如销售原材料，对外岀租或提供劳务等

月末结转到本年利润后，无余额

同上

入 营业外收入

指与企业日常经营业务无关的，偶尔的收入或利 得，如诉讼获得的赔款，现金清查的盘盈。

同上

本文来源：https://www.wddqxz.cn/53ab0cb9a617866fb84ae45c3b3567ec112ddc02.html