会计常用公式之计算利息

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会计常用公式之计算利息

一、利息基本知识 （一）利率

储蓄存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。利率也称为利息率，是在一定日期内利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率、日利率三种。年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以万分比表示。如年息九厘写为 9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘写为6，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为 1.50，即每万元存款每日利息1元5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。为了计息方便，三种利率之间可以换算，其换算公式为：年利率12＝月利率；月利率30=日利率；年利率360＝日利率 （二）计息起点

储蓄存款利息计算时，本金以元为起息点，元以下的角、分不计息，利息的金额算至分位，分位以下四舍五入。分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。 （三）存期计算规定

1、算头不算尾，计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起算至取款前一天止；

2、不论闰年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天计算；

3、对年、对月、对日计算，各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。即自存入日至次年同月同日为一对年，存入日至下月


同一日为对月；

4、定期储蓄到期日，如遇例假不办公，可以提前一日支取，视同到期计算利息，手续同提前支取办理。 二、计算利息基本方法

由于存款种类不同，具体计息方法也各有不同，但计息的基本公式不变，即利息是本金、存期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金利率时间.如用日利率计算，利息=本金日利率存款天数% 如用月利率计算，利息=本金月利率月数 （一）计算过期天数的方法

R过期天数=（支取年－到期年）360+支取月、日数－到期月、日数

（二）计算利息的方法

1、百元基数计息法。适用于定期整存整取、活期存单式储蓄种类的利息计算。

2、积数计息法。适用于零存整取储蓄利息的计算，也可用于计算活期存折的利息。

3、利余计息法。适用于活期存折储蓄利息的计算。 三、活期储蓄种类的利息计算

1、活期储蓄存款在办理存取业务时，应逐笔在账页上结出利息余额，储户清户时一次计付利息。

2、活期储蓄（存折）存款每年结息一次（每年六月三十日为结息日）。结息时可把元以上利息并入本金，元以下角分部分转入下年利

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