行政事业单位内部控制评价

2022-10-02 02:08:22 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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XX内部控制评价

一、内部控制评价概述

内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开

展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。内部控制评价包括：过程评价和结果评价.

行政事业单位应当结合内部监督情况,定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告，以便发现和解决内部控制过程中出现的问题。

单位应当根据国家有关法律法规和内部控制规范的要求，结合单位实际情况,对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。

最后根据评价分析发现内控存在的缺陷，是设计缺陷还是运行缺陷，再从定性和定量等方面进行衡量,判断是否构成内部控制缺陷，以及缺陷是属于一般缺陷、重要缺陷还是重大缺陷。

二、行政事业单位内部控制评价的意义

1. 内部控制评价是行政事业单位改善内部控制环境的前提和基础。

2。内部控制评价是行政事业单位提高风险意识，加强风险管理

的客观需要。

3。内部控制评价是行政事业单位加强交流沟通，促进信息对称的有效途径.

4. 内部控制评价是行政事业单位改善内部控制，加强内部监督制约的有效手段。

三、行政事业单位内部控制评价的原则

行政事业单位实施内部控制评价,应当遵循下列原则:

1。风险导向原则 2. 系统性原则 3。科学性原则 4。适用性原则 5. 客观性原则 6。独立性原则 7。成本效益原则

（四）内部控制评价的标准

内部控制评价的标准分为一般标准和具体标准两部分。内部控制评价具体标准是一般标准的基础，一般标准是具体标准的升华。一般标准包括三方面：完整性、合理性、有效性;具体标准由内部控制要素评价标准和业务层级评价标准两部分组成. 1。内部控制评价的一般标准（1)内部控制设计的完整性. （2）内部控制设计的合理性。（3)内部控制执行的有效性。