股票配股业务会计分录

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第一种情况

登记日 除权日

缴款日：

A1 借：证券清算款——非T+1 A2 sunA A3

贷：证券清算款——非T+1 B1 非逐笔交收 B2 sunB B3

交收日：

借：证券清算款——非T+1 SUMB

贷：证券清算款

除权日：

借：股票投资——配股

贷：证券清算款 SUMA

流通日：

借：股票投资

贷：股票投资——配股

第二种情况：

登记日 除权日 缴款日

T缴款日


除权日：

借：配股权证 数量 0.01

贷：配股权证 数量 0.01

T估值

借：公允价值变动 配股 金额

贷：公允价值变动损益 配股权证

配股权证数量*（股票市价-配股价）>0

缴款日：

借：股票投资 配股

贷：证券清算款

借：配股权证 0.01 公允价值变动损益

贷：配股权证数量 0.01 公允价值变动

流通日：

借：股票投资

贷：股票投资——配股

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