财务管理 人大第五版教材期末复习重点

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财务管理重点

第一章

1企业财务关系可概括为以下几个方面 P4 1） 企业同其所有者之间的财务关系。 2） 企业同其债权人之间的财务关系 3） 企业同其被投资单位的财务关系 4） 企业同其债务人的财务关系 5） 企业内部各单位的财务关系 6） 企业与职工之间的财务关系 7） 企业与税务机关之间的财务关系 2通过（价值形式），把企业一切物质条件、经营过程和经营结果都合理的加以规划和控制，达到企业效益不断提高，财富不断增加的目的。 3通货膨胀状况

1） 引起资金占用的大量增加，从而增加企业的资金需求 2） 引起企业利润的虚增

3） 引起利率上升，加大企业的资金成本 4） 引起有价证券价格的下降

5） 引起资金供应紧张，增加企业的筹资困难 3资金的利率由三部分构成

1） 纯利率 2）通货膨胀补偿 3）风险报酬。 其中，风险报酬又分为违约风险报酬，流动性风险报酬和期

限风险报酬三种 第二章 财务管理价值观念

重点 普通年金 终值现值 递延年金 看例题，至少一个计算 1债券投资的优缺点 （简答，如是否购买债务券）

优点：1）本金安全性高

2）收入比较稳定

3）许多债券都具有较好的流动性

缺点：1）购买风险比较大

2）没有经营管理权

3）需要承受利率风险 第三章 财务分析

从P79看到P96，重点公式例题

1股东权益报酬率57.19%=资产净利润率30.36%*平均权益乘数（平均权益乘数=平均总资产/平均股东权益=1.8838）

2资产净利润率=销售净利润率13.445%*总资产周转率2.258% （P108 很重要） 第四章 财务战略与预算 无

第五章 长期筹资方式

1长期筹资渠道（也可以问借钱的途径有哪些）

1) 政府财政成本 2) 银行信贷成本

3) 非银行金融机构成本

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4) 其他法人成本 5) 民间成本 6) 企业内部成本

7) 国外和我国港澳台地区成本 2股票上市对公司的意义

1） 提高公司所发行股票的流动性和变现性，便于投资者认购、交易 2） 促进公司股权的社会化，避免股权过于集中 3） 提高公司知名度

4） 有助于确定公司增发新股的发行价格

5） 便于确定公司的价值，利于促进公司实现财富最大化目标 3上市股票的股利决策，包括股利政策和股利分派方式的抉择。 4普通股筹资的优缺点

优点：1）普通股筹资没有固定的股利负担

2）普通股股本没有规定的到期日

3）利用普通股筹资的风险小

4）发行普通股票筹集股权资本能提升公司的信誉 缺点：1）资本成本较高

2）利用普通股筹资，出售新股票，增加新股东，可能会分散公司控制权 3）如果以后增发普通股，可能引起股票价格的波动 5补偿性余额 P156

补偿性余额是银行要求借款企业保持按贷款限额或实际借款额的10%~20%的平均存款余额留存银行。目的

是为了降低银行贷款风险，提高贷款的有效利率，以补偿银行的损失

例如，如果某企业需要借款80000元以清偿到期债务，贷款银行要求维持20%的补偿性余额，那么该企业为

了获取80000元，必须借款100000，如果名义利率为8%，则实际利率为：100000*8%/（100000*（1-20%））=10%

在此信用条件下，企业取得的借款属于信用借款

6某公司发行额为1000元，票面利率10%，期限10年的债券，每年末付息一次，其发行价 格可以分为下列三种情况来分析测算 见P162页

1）如果市场利率为10%，与票面利率一致，该债券属于等价发行，其发行价格为多少 2）如果市场利率为8%，低于票面利率，该债券属于溢价发行。发行价格为多少？ 3）如果市场利率为12%，高于票面利率，该债券属于折价发行，其发行价为多少？ 第六章

1个别资本成本计算必须会 2 P186页起的例题必须全会 3综合资本成本率的测算方法会考

4杠杆利益与风险的测量，考一道题，必须全看 5 P209 每股收益分析，看作业本上的两道题 第七章 投资决策原理 P226

1利润与现金流量的差异具体表现在一下几个方面： 1）购置固定资产付出大量现金时，不计入成本

2）将固定资产的价值以折旧或折耗的形式计入成本时，却又不需要付出现金 3）计算利润时，不考虑垫支的流动资产的数量和回收时间

4）只要销售行为已经确定，就计算当期的销售收入，尽管其中有一部分并未于当期收到现金

5）项目寿命终了时，以现金的形式回收的固定资产残值和垫支的流动资金在计算利润时也得不到反映

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