财务管理办法

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财务管理办法

为强化集团公司及子/分公司内部财务管理的需要,对材料加强管理，达到节约经费，使有限的资金能够发挥出更大的效能，特制定本办法。 材料管理人员设置：

1. 由采购部门负责材料的采购、验收、进出库保管、直采审批工作；

2. 材料管理坚持职务分离原则。设置采购、库存保管人员和验收记账人员； 3. 财务部设置材料核算岗，负责材料价格审核及进行材料金额核算。 库存材料计价方法： 1．入库材料价值的确定： （1） 外购材料价值的组成：

买价,即供货发票所列价格； 运输费、装卸费、保险费； 运输途中的合理损耗；

入库前的加工、整理及挑选费用。

（2） 自制材料价值按实际制造发生的各项费用确定。 （3） 委托加工材料价值的组成： 1） 发出材料实际成本； 2） 支付的加工费用；

3） 运输费、装卸费、保险费。 2．盘盈的材料价值的确定：

（1） 有同类材料的,按同类材料实际购置价值确定； （2） 没有同类材料的,按当前市场价确定；

（3） 即没有同类库存材料,也没有市场价的,可按评估价入账。

3．投资者投入的材料，按照评估确认或者合同、协议约定的价值确定 4． 接受捐赠的材料：

（1） 有发票账单的,按其所列金额加上发生的运输费、装卸费、保险费及交纳的税金确定；

（2） 没有发票账单的,按同类材料的当前市场价确定。 5．材料出库成本的确定：

材料出库成本可采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、标准价格法等方法确定。材料计价方法一经确定,在一个会计年度内不得改变。 （四）材料动态管理与核算规定： 1．预算编制与审批：

（1） 各部门年度材料使用应编制预算。

（2） 财务部进行价格审核、综合平衡后提出建议预算指标报公司领导审批。 2．材料采购

材料采购由采购部门按照执行预算，根据实际需求，分批分期办理请款，执行采购；

保证账实相符, 及时清算材料价款，月内采购业务，原则上月内结清账


务；

严格控制材料采购预付款的支出，最大限度规避风险。必须发生的预付款，需经主管领导审查、批准；

加强材料采购成本的控制，确保材料品种、规格和质量。大宗采购物资, 必须签订购货合同或协议。

采购部门对业务部门所需的专用特殊材料，应了解行情、价格，由使用部门填写“特殊专用材料购买请领单”（格式如附表2），部门负责人签批后，由采购部门协助专业技术人员办理请款、采购、入库等手续； 3．材料入库：

验收记账员依据结算发票或购货清单核点入库材料的数量、品种与价格，正确无误后填制“采购入库单”；

采购及库管员依据“采购入库单”点验入库，加盖“材料收讫”章，并持“采购入库单”、结算发票或购货清单到财务部报账； 入库单需经库管员（收料人）、核验员、财务审核员签章；

保管人员对材料物资的安全与完整负责，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。材料管理人员以外的任何人员不得擅自行动用各种材料。 4．材料请领出库

各部门根据公务、业务开展的实际需求，请领材料；验记账员按照请领人需求，填制“材料出库单”；

库管员依据经请领人所在部门负责人签批后的请领单，办理材料出库，并在“材料出库单”上加盖“材料发讫”戳记；

验记账员根据加盖“材料发讫”后的“材料出库单”登记库存材料明细账。 “材料出库单”需经库管员、核验员、财务审核员签章。 5．材料核算

（1） 财务部门对采购人员送交的供货方发票、购物清单、材料入库单等原始凭证，经审核无误后，及时记账。

（2） 财务部门对必须发生的材料采购预付款，要根据审批后的定货合同、签定的协议，办理支付业务。

（3） 材料的发出成本，财务部门依据“材料出库单”按成本项目分配材料费用。

（五）材料盘点与清查

1． 材料保管人员、记账人员、财务部按照《财产清查制度》定期不定期对中心的各种材料进行盘点与清查,月度终了进行材料盘存实物与材料明细账的核对，保证账实相符，季、年末材料保管部门、财务部共同组织清查盘点，保证账账、账实相符； 2． 清查盘点情况必须进行记录，填制“物资清点记录清单”（格式如附表5），库管员、核验员及参加盘点人员在“物资清点记录清单”签名或盖章；

对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当查明原因，材料保管部门书面报告公司领导审批后处理。

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