财务管理期末知识点归纳总结

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财务管理期末知识点归纳总结

财务管理知识点总结1.财务管理：是组织财务活动和处理财务关系的经济管理工作。

P12.财务关系：P2a)企业同政府之间的关系，是强迫无偿的分配关系。

b)企业同投资者之间的财务关系。

c)企业同其债务人、债权人和其他关系人之间的财务关系。 d)企业与内部各单位之间的财务关系。

e)企业与职工之间的财务关系，是企业向职工支付劳动报酬之间的关系。

3.投资风险价值观念：投资者由于冒险而进行投资时，必须争取取得超过时间价值之外的额外收益。

P114.财务管理环境：P12a)宏观环境：政治环境、经济环境、金融环境、法律环境b)微观环境：企业管理体制和经营方式市场营销、科技、生产等环境5.资金筹集渠道:股东权益和负债P396.债权发行的价格：1是按债券面值等价发行；2是低于债券的面值折价发行；3是高于债券的面值溢价发行。

P547.经营性租赁和融租性租赁的辨别：P55a)经营性租赁：资产所有权属于出租人；租赁期较短；租赁合同比较灵活；出租人向承租人提供资产维修、保养及人员培训等服务。

b)融租性租赁：承租人有权在承租期内获得资产所有权；租赁期长；租赁合同比较稳定；出租人1般不提供保养、维修人员培训等服务。

8.资金本钱与资金时间价值既有联系又有区分：联系是指资金本钱和资金的时间价值的基础都是资金；区分是看问题的角度不


同，资金本钱是从使用他人资金所花费的代价角度而言的，而自己时间价值则是从通过投资或借出资金所得的报酬而言的。

P589.活动资产：是指企业可以在1年或超过1年的1个正常营业周期内变现出售或耗用的资产。包括：货币资金，短时间投资，应收及预支款项及可变现的存货资产。

P6710.活动负债：是指在1年或超过1年的1个正常营业周期内应予以清偿的债务，包括：短时间借款、应付票据、应付及预收账款、预收费用、应交税费和到期的长时间借款。活动负债具有活动性强、本钱低、风险大的特点。

P6811.货币资金管理的内容包括：库存现金、银行存款和在途货币资金等其他货币资产。P6912.肯定最好现金余额的因素：机会本钱、管理本钱、短缺本钱、转换本钱P7913.5C评估法：品德、能力、资本、抵押品、经济情况P8614.固定资产的特点：P101a)使用时间长，周转速度慢b)固定资产的价值两重存在，其磨损的1部份价值以折旧情势转移到产品本钱中去，并随着产品的价值的实现而转化为货币资金，脱离其事物形态。

c)固定资产的资金周转期与使用年限1致d)固定资产的价值补偿和实物更新时间不1致15.无形消耗：是功能消耗，又称精神消耗，是由于科学技术进步和劳动生产率提高，采取新装备而引发原有固定资产的贬值或损失。P10616.债券投资的风险：P150a)利率风险；由于市场利率的上升引发价格下跌，使投资人遭受利率风险。应充分斟酌利率和期限的因素。

b)活动性风险；c)背约风险；d)购买力风险；斟酌投入保值性强的投资项目17.现金流入量P162a)投资项目完成后可增加或减少的营业现金收入b)固定资产的变价收入c)固定资产使用期满时的


投入d)垫支在活动资产的资金收入18.现金流出量P162a)在固定资产上的投资b)在活动资产上的投资c)营业生产本钱（减除不支现金的折旧费）d)期间费用和税金（销售费、管理费、增值税、所得税等）19.确认销售商品收入符合的条件：P198a)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方b)企业既没有保存通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实行有效控制。

c)收入金额能够可靠的计量d)相干经济利益极可能流入企业e)相干的已产生或将产生的本钱能够可靠地计量20.对外产生的汇兑损好处理原则是：P232a)筹建期间产生的，将汇兑损失与汇兑收益抵后的净损益，从企业开始生产、经营起1次转销计入当期损益。

b)生产经营期间产生的，计入财务费用。 c)清算期间产生的，计入清算损益。

d)其中与购建固定资等直接有关的汇兑损益，在资产还没有交付使用或已交付使用但还没有办理竣工决算之前，计入资产的价值。

21.营运能力分析：总资产周转率、活动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率、不良资产比率、资产损失比率等P25222.评价活动比率：活动比率太高，虽然表示企业活动性大，有足够的变现资产来偿债，但其实不说明有足够的现金可以还债，也可能存货积存，应收账款增多，因此还要结合现金流量进行分析。

P26123.评价现金活动负债比率：现金活动负债比率高，说明企业经营活动产生的现金净流入较多，企业应急能力也就强，具有较大的举债能力。但是，闲置过量的现金也是不经济的。比率太低，说明企业经营活动产生的现金净流入比较少，应急能力越差。1般认为，评价现金比率的标准以适度为好。P262

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