财务机构的设置及人员配备

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1. 0目的：为明确财务机构的设置及人员配备，提供多种选择。 2. 0适用范围：公司总部适用。 3. 0相关文件：(无) 4. 0名词解释：(无) 5. 0职责 ：(无) 6. 0作业程序

CH-FI-OP-001 2003年01月10日

第1版 共3页

财务机构的设置及人员配备

包括以会计机构为中心的财务管理机构、与会计机构并行的财务管理机构、集团企业财务机构调协三种程序可供选择。 6·1以会计机构为中心的财务管理机构

6·1·1特点：会计核算与财务管理职能不分开，以会计活动为中心来划

分内部职责。内部设有存货、长期资产、结算、出纳、成本、报表等部门。

6·1·2适用范围：中、小型企业。

6·1·3以会计机构为中心的财务管理机构图示：

存货

长期

资产

结算

出纳

成本

成本

财务主管 总经理




6·2与会计机构并行的财务管理机构

6·2·1特点：会计核算与财务管理职能分开，财务部门专司筹资、投资、

利润分配、组织资金动作之职，是以财务活动为中心来划分的内部职责。一般内部设有规划部、经营部、信贷部三个等部门。

6·2·2适用范围：大、中型企业。

6·2·3与以会计机构并行的财务管理机构图示： 内部审计

财务会计

成本会计

数据处理

现金

资本支出分析

融资计划

信用分析

与投资人关系

退休金管理

主计

司库

副总经理（财务） 总经理/总裁




6·3集团企业的财务机构设置

6·3·1特点

6·3·1·1设置与大中型企业相似的职能机构。 6·3·1·2设置归集、合并分公司经营信息专门机构。 6·3·1·3全面统一反映、监督公司、分公司综合经营状况。 6·3·1·4设置专门财务公司。 6·3·2适用范围：集团企业。 6·3·3集团企业财务公司设立图示：



总公司

甲分公司 财务公司 乙分公司 丙分公司

审计 预算 会计 财务 税务 投资

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