财务管理《19银行存款的管理办法》

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银行存款的管理方法

银行存款就是企业存放在银行或其他机构的货币资金。按照国家有关规定，但凡独立核算的单位都必须在当地银行开设账户。企业在银行开设账户以后，除按核定的限额保存库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算。

按照国家??的规定，企业应在银行开立账户，办理存款、取款和转账等结算。企业在银行开立人民币存款账户，必须遵守人民银行?银行账户管理方法?的各项规定。 1银行存款开户的有关规定 银行存款账户分为： 〔1〕根本存款账户 〔2〕一般存款账户 〔3〕临时存款账户 〔4〕专用存款账户

根本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过根本存款账户办理；一般


存款账户是企业在根本存款账户以外的银行借款转存、与根本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取；临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付；专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个根本存款账户，不得在多家银行机构开立根本存款账户；不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。

企业在银行开立账户后，可到开户银行购置各种银行往来使用的凭证〔如送款簿、进账单、现金支票、转账支票等〕，用以办理银行存款的收付款项。

企业除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，企业与其他单位之间的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的局部以外，都必须通过银行办理转账结算，也就是由银行按照事先规定的结算方式，将款项从付款单位的账户划出，转入收款单位的账户。因此，企业不仅要在银行开立账户，而且账户内必须要有可供支付的存款。 2．银行结算纪律

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