财务管理参考资料

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1、公司制企业的财务目标（是实现股东财富最大化）

2、财务比率分析：是将企业同一时期的财务报表中的相关项目进行对比，得出一系列的财务比率，以此来提示企业财务状况的分析方法。 3、生产企业合理的最低流动比率是2（适中） 速动比率的理想为1

4、其他影响企业长期偿债能力的因素：1、长期租凭2、担保责任3、或有事项 5、市盈率：是判断股票是否有吸引以及测算股票发行价格的重要参数，（市盈率反映投资人对每元净利所愿支付的价格，可以用来估计股票的投资报酬和风险）

6、年金是指等额，定期的系列收支。

普通年金：是指每期期末发生的等额的收付款项 预付年金：每期期初等额收付款项的年金。

递延年金：是指隔若干期后才开始发生的系列等额收付款项。 永续年金：是指没有终止的时间，也就没有终值。

7、现金的成本：1、机会成本2、管理成本3、短缺成本4、转换成本

机会成本与现金持有量成正比、管理成本与现金持有量无明显的比例关系、短缺成本、转换成本与现金持有量成反比。

8、应收账未信用政策-----为了实现应收账款管理目标而制定的赊销与收账政策。

信用政策：1、信用标准2、信用条件3、收账政策

9、经济订货批量法：是指一定时期存货的总成本达到最低的进化数量。 10、什么是合理的保险储备？ 11、分析各种融资特点？

12、债券发行价格的高低取决于4个因素：1、债券面值（正比）2、债券票面利率（正比）

3、市场利率（反比）4、债券期限（反比）

13、债券发售时市场利率有以下3种情况：1、等价发行2、折价发行3、溢价发行

14、资本成本：是企业为了取得和长期占有并使用资金而付出的代价，它包括资本的取得成本和使用成本两个部分

15、资本结构是指企业各种资金的构成及比例关系，合理（最优）的资本结构应当寻求收益与风险之间的适当平衡。

16、股利分配政策类型常见的四种及特点： 1、剩余股利政策（特点…….）

2、固定股利或稳定增长股利政策（特点…..） 3、固定股利支付率政策（特点……）

4、低正常股利加额外汇利政策（特点…..）

17、投资项目评价指标：1、贴现指标（考虑了时间）净现值、净现值率、内部收益率、现金指数 每期利率均（折旧）

2、非贴现指标（未考虑暗）回收期、会计报酬、获得能力指数

投资额相等：回收期法、会计报酬

投资额不相等：回收期、净现值，不可以做为指标评价比较 18、如果某企业项目的现值指数小于1，则应当拒绝该投资项目


19、若项目筹资的资本成本率或企业要求的投资收益率小于内部报酬率，接受此投资项目，反之则应拒绝此投资项目。 二、简答题 【1】、财务管理的内容？P15-16 按照资产负债表的左方和右方划分，可以归纳为资产管理和资本管理两大部分，每一部分可根据长期和短期的时间划发为以下内容组合，1、长期投资决策（使用）2、长期融资决策（获得）3、股利配决策4、营运资本管理决策。

【2】影响短期偿债能力的其他经济因素？P46 1、可动用的银行贷款指标2、准备很快变现的长期资产3、偿债的能力声誉4、或有负债

【3】什么叫资金的时间价值（货币的时间价值）以及其在财务管理中的应用？P93货币的时间价值，是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。从量的规定性来看，货币的时间价值是在没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率。应用：1、在进行经济业务处理的时候，不能光看资金数据额的多少，还要注意收付时间的早晚2、不同时间点的钱不能直接比较3、不同时间的钱不能直接加减。

【4】ABC控制法（分类法）对存货如何进行管理？P178-179存货ABC分类的标准主要有两个，第一是金额标准，第二是品种数量标准。分类标准，第一个标准是最基本的，而第二个标准仅作参考。其中，A类占用金额巨大，品种数量极少，C类的存货品种繁多，但金额却很小，而B类存货则介于二者之间。A〉B〉C 【5】有价证券投资应考虑的因素？P158-159 1、违约风险2、利率风险3、流动性风险4、通货膨胀风险5、汇率风险

【6】资金成本的含义及构成，个别资本成本率的计算？P239 所谓资本成本，是企业为取得长期占有并使用资金而付出的代价，它包括资本的取得成本和使用成本两个部分，（个别资本成本包括普通股成本，留存收益成本，长期贷借款成本） 资本成本率=【资金使用费/（筹建资金总额＿数值筹集费）】X100% 三、计算题： P105，【例4-8】A公司15年前平价发行了一种票面利率为8%的25年期债券，面值为100元，同类债券目前的收益率为10%，假设债券每半年付息一次。则A公司现在出售该债券的价格是多少？债券当年的收益率为多少？

PB=PV（利息收入）+PV（本金偿还）知， PB=PV（利息收入）+PV（本金偿还）

=4* PVF5，20+100*PVF5，20=87.54(元)

根据

债券当年的收益率为：

当年收益率=年利息/价格X100%=8/87.54X100%=9.14%

P105，【例4-9】某个人有一零息债券，面值为1000元，票面利率12%，单利计算，5年期，到期一次还本付息。假定贴现率为105，则该零息债券的价值是多少？

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