工资账务处理

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项目工资账务处理



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十月份工资发放表

单位:XXXXXXXXX

代 扣 款 项

日工资

应发工资

代扣个人保险

养老保险 医疗保险 失业保险

200.00 6200.00 0.00

800.00

160.80 160.80

40.20 40.20

10.05 10.05

小计



个人所得

税 143.89 143.89





5845.06 5845.06 实发工资

序号 姓名

出勤天数 31 0.00

1 XXX 合计

211.05 5988.95 211.05 5988.95



计提工资时： 借：管理费用——职工薪酬 5988.95（应发工资扣除保险以后的数额，因为社保计提和缴纳都

由公司做账）

贷：应付职工薪酬 5988.95


缴纳个税时： 借：应交税费——应交个人所得税 143.89 贷：内部往来——公司 143.89

发放工资时： 个税是由公司代项目缴纳，缴纳完毕转各项目。今后的拨款台账公司及项目都要反映该事项。 借：应付职工薪酬 5988.95

贷：内部往来——公司 5845.06（实发工资数）

应交税费——应交个人所得税 143.89

实发工资数中有备用金的大家已经会做了，就不啰嗦了。

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