合作项目财务管理办法

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合作项目财务管理办法

第一条 目的

为更好服务合作项目，维护双方利益，规避税务风险，提高办事效率，制订本办法。

第二条 项目地需至少设置一名专兼职会计，必要时可由公司委派，项目部会计受公司财务部管理，其主要职责为：

1、项目内部管理：

①依据工程量清单编制项目材料、人工、机械及现场管理费用的用款及开票计划；

②复核材料送货单、入库单、台班清单、结算报告等； ③办理收付款手续等；

④监督项目财务、资金及仓库运营情况。 2、与公司财务部对接：

①负责发票及附件单据收集整理； ②登记票据（发票）登记表；

③项目成本核算及相关财务台账、报表； ④往来结算。 第三条 收款管理

1、提供工程所在地的税务局预缴的税款凭证及预缴申报表(不需要时不用提供)； 2、提供业主或监理确认的计量支付证书及计量明细表（完工进度申请书）； 3、预存增值税预交税款与销项税款及附加税金之差到公司指定账户； 4、税款预存足额后，填写发票申请开具书后开票；

5、若不预存税款，财务开票后，次月10日内没有收款到账的，公司按日加收

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税金的千分之五不低于500元的罚款；

6、开具的发票须尽快递交业主验证，有问题尽快提出，需作废发票的要当月作废。跨月退票重开，需在当地税务局申请出具的《开具红字发票证明》及承担相关费用，否则不能办理。原则上月底最后2个工作日不开具发票。

第四条 付款管理

1、提供请款申请书并附上符合公司规定的发票及附件(详见《合作项目财务结算指引》)；

2、按内部协议计算应扣除的管理费、所得税、印花税、保证金、证件、服务费及工资等费用；

3、按公司流程审批制度审批后付款；

4、凡从银行进出的款项，必须是公司的正当款项，有充分的凭证与理由，严禁无理由对私支付。

第五条 成本费用核算管理

成本核算不仅关系到增值税与所得税税负问题，还涉及税务稽查与税务风险问题，必须重视每一笔收付款发票和必要附件的管理。

1、项目会计必须完善项目财务管理，做到资料齐全，风险可控；2、成本必须符合实际情况，不得虚开成本发票；

3、项目财务财务须做好相关台账、报表并妥善保管。 第六条 往来管理

1、项目与总公司必须做到数据清晰，对账及时，收支台账、经营台账及时报送； 2、所有采购合同、借款合同、劳务合同均需至少送达复印件至项目部财务备案； 3、所有款项的进出必须使用公司对公账户，小额支付现金的除外； 4、严禁项目部（或以总公司名义）对外提供担保、借贷、抵押。

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