中小企业财务管理存在的问题及建议

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中小企业财务管理存在的问题及建议

作者：明红娟

来源：《中外企业家》 2016年第9期



摘 要：中小企业经营机制比较灵活，投资少、见效快，且具有产品品种丰富、涉及领域广泛等特点，对我国经济的发展有着不可替代的作用。然而，对于如何加强企业财务管理这个问题，有相当一部分中小企业并未足够重视，从而使企业财务管理的作用没有得到充分发挥。

关键词：中小企业；财务管理；建议

中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2016）25-0129-01

一、中小企业财务管理存在的问题

（一）财务制度方面

1.财务制度不受重视，内部财务制度残缺不全

中小企业财务管理制度内部控制不完善，多数中小企业中无内部控制制度或不够全面，没有覆盖企业的所有部门及环节，没有渗透到各个业务领域和各个操作环节，没有坚持账、钱分管原则，中小企业货币资金和有关账簿的管理混乱。没有明确职责权限、实行职务分离，没有明确企业各级管理部门和人员各自的职能和责任。

2.财会人员业务素质偏低，高级财务管理人员缺乏创新理念

大多数中小企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。

（二）财务管理方面

1.财务控制薄弱，缺乏科学性

第一，存货控制不严，造成资金停滞，由此导致资金成本高，资金停滞、周转迟缓。第二，应收账款控制不严，造成资金回笼困难，缺乏严格的管理制度。第三，资金管理不严，造成资金的闲置或不足。大致有两种类型：一种是企业认为现汇越多越好，在这种情况下资金长期闲置，不能参加生产经营周转；另一种企业恰恰相反，资金长期短缺，使用没有计划，将流动资金用来大量购置固定资产，无法应对经营急需的资金问题。第四，重资金不重财物，造成资产损失浪费严重。

2.筹资困难，资金严重不足

目前，我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。据统计，我国300万户中小企业获得银行信贷支持的仅占10％左右。

3.项目投资缺乏科学论证


一是中小企业缺少投资所需资金。中小企业资金的主要来源渠道为银行和其他金融机构，但他们吸引金融机构的投资或借款比较困难。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大。所以它们总是想尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资具有盲目性，投资方向难以把握。项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测。

（三）管理理念老化，管理方式僵硬

中小企业中大部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者、投资者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识，致使其职责不分，越权行事，造成了财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等问题。大多数中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。

二、解决中小企业财务管理问题的建议

1.建立规范化的会计制度。中小企业要做大做强，必须实现管理的专业化和规范化，吸收大量的专业人才进入公司管理层。在财务管理上也是如此，如果不重视规范化管理，企业必将陷于混乱之中。当然，中小企业建立会计制度并非越复杂越好，而要考虑企业自身的特点。

2.建立高效的应收账款控制模式。第一，建立完善的赊销制度，从源头上缓解收账难的问题。企业应当建立客户信用档案，根据客户的信用情况来决定给予客户响应的信用等级，在赊销时根据信用等级确定是否赊销及其赊销金额。第二，建立一套处理超过信用期应收账款的程序。根据债务人的不同情况可以采取成立收账小组进行催款、与债务人进行债务重组及依法向法院起诉等措施。

3.建立多渠道的融资方式。一是到资本市场进行直接融资。证券交易所设立了中小企业板，这给业绩优秀又急需资金的中小企业提供了一个良好的融资平台，这种融资形式不仅没有偿还压力，且融资数额较大，还可以使股东的所有权增值。所以中小企业可以积极创造条件，争取在证券市场进行融资。二是积极利用融资租赁方式进行融资。融资租赁是一种以融资为直接目的的信用方式，其表面上是借物，实际上是融资，所融通的资金以租金方式分期偿还。

4.建立科学的投资模式。中小企业必须坚持用科学方法来进行投资管理。要做到这一点，企业应该有一套规范的投资程序，在投资活动的各个阶段都要进行周密分析，精心设计，谨慎从事。在投资立项上应当认真进行可行性研究，企业的有关人员应当运用各种科学的方法和指标对项目的现金流量等进行分析，综合考虑项目的风险、成本、收益后，决定是否投资及筹资的方式和数额。

（责任编辑：陈喜辉）

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