财务管理概念

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1、保险储备：为防止缺货造成的损失，就需要多储备一些存货以备应急之需，称为保险储备

2、拨付备用金模式：指集团按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或子企业被其使用的一定数额的现金，等各分支机构或子企业发生现金支出后，持有关凭证到集团财务部门报销以补足备用金

3、财务杠杆效应：是指由于固定性资本成本（利息等）的存在，而使得企业的普通股收益（或每股收益）变动率大于息税前利润变动率的现象。

4、长期借款的保护性条款：例行性条款、一般性保护条款、特殊性保护条款

5、成本模型： 成本模型是根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法

6、成本分类：固定成本是指其总额在一定时期及一定业务量范围内，不直接受业务量变动的影响而保持固定不变的成本。变动成本，在特定的业务量范围内，其总额会随业务量增加而成正比例变动，单位变动成本不变。混合成本，成本总额随业务量变动而变动，但不成正比例关系。

7、筹资管理的原则：筹措合法原则、规模适当原则、取得及时原则、来源经济原则、结构合理原则 8、筹资方式：股权筹资、债务筹资、

9、存货管理目标：就是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度的降低存货成本。包括以下几个方面：1、保证生产正常运行2、有利于销售3、便于维持均衡生产，降低成平成本4、降低存货取得成本5、防止意外事件的发生

10、风险的含义：风险是指收益的不确定性。从财务管理的角度看，风险就是企业在各项财务活动中由于各种难以预料或无法控制的因素作用使企业的实际收益与预期收益发生背离从而蒙受经济损失的可能性。 11、风险对策：规避风险、减少风险、转移风险、接受风险 12、风险偏好：风险回避着、风险追求者、风险中立者

13、杠杆效应：固定成本提高公司的期望收益（利润），同时增加公司风险（经营风险和风险）的现象。

14、公司债券筹资的特点：优点1、一次筹资数额大2、提高公司的社会声誉、筹资资金的使用限制条件少。缺点：发行资格要求高

15、股权筹资的优缺点：优点1、是企业稳定的资本基础2、是企业良好的信誉基础3、企业的财务风险小。缺点1、资本成本负担较重2、容易分散企业的控制权3、信息沟通与披露成本较大 16、股票收益的来源：股利收益、股利再投资收益、转让价差收益

17、股票的内部收益率：使得股票未来现金流量贴现值等于目前的购买价格时的贴现率，也就是股票投资项目的内含报酬率 18、滚动预算：逐月滚动、逐季滚动、混合滚动

19、合理保险储备的确定：1、最佳保险储备的原则：使缺货损失和保险储备的存储成本之和达到最低2、与保险储备和缺货量相关的总成本

20、回收期：是指投资项目的未来现金净流量与原始投资额相等时所经历的时间，即原始投资額通过未来现金流量回收所需要的时间

21、货币时间价值：货币时间价值，是指一定量货币资在不同时点上的价值量差额。

22、结算中心模式：是由企业集团内部设立的，办理业务各成员现金收付和往来结算业务的专门机构。 23、净现值：一个投资项目，其未来现金净流量现值与原始投资额现值之间的差额称为净现值 24、可转换债劵：是一种混合型证劵是公司普通债券与证劵期权的组合体。

25、可转换债券的基本要素：标的股票、票面利率、转换价格、转换利率、转换期、赎回条款、回售条款、强制性转换调整条款

26、可转换债劵优缺点：优点1、筹资灵活性2、资本成本较低、3、筹资效率高。缺点：存在不转换的财务压力

27、内含报酬率：是指对投资方案的每年现金净流量进行贴现，使所得的现值恰好与原始投资额现值相等，从而使净现值等于零时的贴现率

28、年金的种类：普通年金、预付年金、递延年金、永续年金

29、年金净流量：投资项目的未来现金净流量与原始投资额的差额，构成该项目的现金净流量总额。項目期间内全部现金净流量总额的总现值或总终值折算为等额年金的平均现金净流量，称为年金净流量

30、企业筹资的动机：创立性筹资动机、支付性筹资动机、扩张性筹资动机、调整性筹资动机

31、企业投资的意义：1、投资是企业生存与发展的基本前提2、投资是获取利润的基本前提3、投资是企业风险控制的重要手


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32、企业管理投资的特点：1、属于企业的战略性决策2、属于企业的非程序化管理3、投资价值的波动性大 33、权数的确定：账面价值权数、市场价值权限、目标价值权限

34、认股权证全称为股票认购授权证，是一种由上市公司发行的证明文件，持有人有权在一定时间内以约定价格认购该公司发行的一定数量的股票。

35、融资租贷筹资的特点：优点1、在资金缺乏的情况下，能迅速获得所需资产2、财务风险小，财务优势明显3、筹资租贷筹资的限额条件较少4、租贷能延长资金融通的期限。缺点：资本成本高

36、收款管理：一个高效率的收款系统能够使收款成本和收款浮动期达到最小，同时能够保证与客户汇款及其他现金流入来源相关的信息的质量

37、统收统支模式：企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中

38、投资管理的原则：可行性分析原则、结构平衡原则、动态监控原则

39、系统风险：1、价格风险：是由于市场利率上升，而使证劵资产价格普遍下跌的可能性2、在投资风险：是由于市场利率下降，而造成的无法通过再投资而实现预期收益的可能性3、购买力风险：是由于通货膨胀而使货币购买力下降的可能性 40、现金流量的含义：由一项长期投资方案所引起的在未来一定期间所发生的现金收支，叫做现金流量 41、现金周转期：就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，它等于经营周期减去应付账款周转期 42、现值指数：现值指数（Present Value Index )是投资项目的未来现金净流量现值与原始投资額现值之比 43、项目投资管理：独立投资方案的决策、互斥投资方案的决策、固定资产更新决策

44、信用定量分析：企业进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始，通常使用比率分析法评价顾客的财务状况

45、因素分析法：是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。

46、应收账款信用政策的主要内容：信用标准、信用条件、收款政策

47、影响资本结构的因素：1、企业经营状况的稳定性和成长率2、企业的财务状况和信用等级、3、企业资产结构4、企业投资人和管理当局的态度5、行业特征和企业发展周期

48、银行借款的筹资特点：优点1、筹资速度快2、资本成本较低3、筹资弹性较大。缺点1、限制条款多2、筹资数额有限 49、营运资金的特点：1、营运资金的来源具有灵活多样性2、营运资金的数量具有波动性3、营运资金的周转具有短期性4、营运资金的实物形态具有变动性和易变性

50、营运资金的管理原则：1、保证合理的资金需求2、提高资金使用效率3、节约资金使用成本4、营运资金的实物形态具有变动性和异变现性

51、预算：预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映的企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。 52、预算的作用：奋斗的目标、协调的工具、考核的标准

53、预算的分类：业务预算（经营预算）、专门决策预算、财务预算

54、预算编制：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算编制、产品成本预算编制

55、增量预算编制的假定：第一，企业现有业务活动是合理的，不需要进行调整；第二，企业现有各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持；第三，以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。

56、债务筹资的优缺点：优点1、筹资速度较快2、筹资弹性大3、资本成本负担较轻4、可以利用财务杠杆5、稳定公司的控制权。缺点：1、不能形成企业稳定的资本基础2、财务风险较大3、筹资数额有限

57、债务价值：将在债券投资上未来收取的利息和收回的本金折为现值，即可得到债券的内在价值。 58、债券价值的影响因素：面值、票面利率、市场利率、期限

59、债券的内部收益率：是指按当前市场价格购买债券并持有至到期日或转账日，所产生的预期报酬率，也就是债券投资项目的内含报酬率

60、证劵资产的特点：价值虚拟性、可分割性、持有目的投资性、高风险性

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