加强中小企业财务管理的探讨

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加强中小企业财务管理的探讨

作者：陈晓玲

来源：《中国乡镇企业会计》 2011年第3期



中小企业因规模偏小，资本与技术构成比较低，外部经济环境的变化对其影响巨大，造

成中小企业在激烈市场竞争中处于劣势。因此，加强财务管理成为了中小企业面临的当务之急。

一、当前中小企业财务管理中存在的问题

（一）企业融资颇为困难

融资难已成为制约企业发展的瓶颈，是考验中小企业的重大难题。究其原因，一是由于负债太多，导致融资成本较高，且风险大，造成企业的信用等级偏低，资信也比较差；二是因为国家没有设立专门的中小企业管理帮扶部门，惠及中小企业的政策不多，使企业在竞争中长期处于不利地位；三是因为大多数中小企业非国有企业，部分金融机构由于受传统思想及行政干预之影响，不愿意投入较多的贷款；四是中介机构十分缺乏，尤其是没有专门为中小企业提供贷款服务的金融中介与担保机构；五是由于我国金融体制尚不健全，政策支持的力度还不大，一些国有商业银行为了避免出现金融风险，收回了基层网点的贷款权限，导致金融资源之分布和中小企业的实际布局不相吻合，而商业银行在金融产品的设计、组织机构的设置、信用评级的评定及贷款服务等方面都难以满足中小企业对于融资服务之所需。

（二）企业财务控制较为薄弱

一是中小企业的财务管理信息失真，难以为企业管理与决策提供充分的依据。二是中小企业的经营管理者总体素质不高，对于中小企业的财务监控不够有力，尤其是缺乏对于资金运用的管控。企业管理层对于资金运用大量存在监控不力，不遵守本企业财务制度等现象。即使大部分中小企业已经有了财务制度，配置了专职财务控制人员，但是最先违反规定的往往是企业管理者，从而导致监管人员的作用难以得到有效发挥。

（三）企业资本结构不够合理

我国中小企业的负债率偏高，以至于难以规避财务风险。中小企业在其成长过程中不可避免地要实施负债经营策略，这就会加大企业的经营成本与财务管理压力，导致偿债能力逐渐弱化，债务资本的运用不当很有可能造成企业引爆潜在的财务危机。

（四）企业财务人员队伍素质偏低

中小企业财务人员普遍素质不高，而高级财务管理人士又较为缺乏，财务部门的设置也不够合理。绝大部分中小企业财会管理人员都未经过专门化与系统化的财务管理教育，无证上岗操作的现象十分严重。大量企业缺少专职财务人员，导致财务管理之职能由企业的主管人员兼任，非专业人员的介入会造成企业内部财务管理的混乱，进而导致责任不明。

二、提高中小企业财务管理能力的有效措施

（一）树立新型财务管理理念

要树立新型财务管理理念，一是要从思想上不断更新企业财务管理之观念，要充分地认识到财务管理在中小企业管理当中所处的核心地位，让企业财务管理工作者不再只是被动服从，而是要主动支配与管理再生产的过程，使其能够满足资金增值之所需。为此，不仅要认真做好


财务数据之记录与处理工作，而且还应认真地研究怎样建立起财务管理规范体系，从而保障财务原始数据能够准确无误，从而提高企业的会计工作效率。同时，还应运用预算工具开展管理。建立以企业整体经营目标为主体的全面预算体系，这不仅是企业财务管理的一种重要手段，而且还能发挥目标激励与有效奖惩等重要作用。

（二）注重企业融资管理

一是要疏通资金融通的渠道。资金是中小企业赖以生存与发展的重要命脉，能够改善中小企业现有的融资环境，疏通资金的融通途径，对于加快中小企业的成长与国民经济的快速发展具有极为重要的意义。政府应当对企业进行扶持，在法律法规中明确对中小企业融资进行优惠的相关条款，并减少对中小企业融资的限制，从而拓宽企业直接融资的渠道。二是要依据中小企业之特点，设立起专门为中小企业开展融资服务的商业金融机构，尤其是要不断加快非公金融机构之发展，并逐步削弱国有商业银行所处之垄断地位。三是要建立健全中小企业的信用担保体系。

（三）形成目标明确的财务控制体系

中小企业之经营目标要依据产业的特征与自身所具有的资源优势加以确定，从而实现中小企业价值的最大化，中小企业的经营目标决定了其开展财务管理的目标，而财务管理的质量高低则直接影响到企业的荣辱兴衰。因此，中小企业的经营管理者应当采取以下措施，不断强化财务管理。一是要建立起现代企业制度，以实现所有权和经营权的相互分离，将企业财务管理的主体分为出资者、经营者、管理者与执行者等多个层次。财务人员应当属于管理者，主要负责企业资金营运与经营之组织和实施。二是要建立起科学规范的内部控制机制，建立起包涵财务管理在内的内部控制管理制度，在资金、资产、生产与销售等各环节管理中建立起规范化的操作程序，并很好地堵塞漏洞，切实维护中小企业资金之安全。三是要强化预算管理及成本控制机制之建设，形成一整套规范而系统的企业预算管理制度，并积极实施企业的预算管理，强化执行状况之监控，形成完整的财务成本控制系统，强化成本费用之控制和管理，保障企业经营目标之实现。四是要形成规范化的财务决策机制，尽量运用定量与定性相结合的方法和财务工具，计算出决策的指标，并尽可能地避免出现重大经营决策上的失误，从而防止中小企业财务决策的盲目性。

（四）不断调整与优化财务结构

调整与优化财务结构是中小企业财务稳健运营的关键环节，其主要标志为：综合资金成本要低、财务杠杆效益要高、财务风险控制适度。企业要依据经营环境之变化，对资本、负债及资产等实施结构性调整，让其保持一个合理的比例。一是要形成最合理的资本结构。最合理资本结构是指在一定时期之内能让企业财务杠杆利益及财务风险筹资成本等实现最佳均衡的一种资本结构。二是要调整与优化负债结构。负债的结构性管理的重点在于负债之到期结构。因为预期现金流量难以和债务到期、数量等保持一致，这就要求中小企业在允许现金流量波动之基础上，合理确定负债到期结构所要保持的安全边际。企业要对长期与短期负债盈利能力及风险作出权衡，从而确定不仅确保风险最小，而且又能实现企业盈利最大化的合理负债比例。三是要调整与优化资产结构。资产结构之优化在于确定一个不仅能维持本企业正常运营，而且还能在减少或者不增加风险的基础上为企业带来最多利润的一种流动资金水平。

（五）强化企业财务管理人才队伍建设

由于当前许多中小企业的会计账目不够清晰，信息失真现象严重，导致财务管理较为混乱，企业领导营私舞弊的现象确有发生，企业开设账外账弄虚作假的恶劣现象也屡禁不止。为切实解决好以上问题，中小企业应当严格地执行员工养老保险及医疗保险等社会保障制度，从而吸


引更多的高级财务管理人士到中小企业中发挥价格。同时，中小企业财务人员应当强化培训，开展思想政治教育，尤其是要认真学习《会计法》及《会计准则》等财务管理法规，切实发挥财务人员的监督作用，要求全体财务人员都能做到持证上岗。

三、结束语

中小企业要在市场经济发展大潮中实现发展，将面临前所未有的严峻考验。因此，中小企业一定要加强财务管理，学会在逆境之中求得生存与发展，并适时追求进一步发展，为我国经济的可持续发展贡献自己的力量。

（作者单位：盐城工学院）

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