我国中小企业资金管理存在的问题及解决措施

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我国中小企业资金管理存在的问题及解决措施

1、客户信用管理不到位。突出表现为由于企业结算方式选择不

当而导致账款回收不力甚至不能收回。应收账款作为信用资产，本 质上是企业给予购货方的一笔无息贷款。大量的应收账款，会因占 用大量的资金而产生机会成本，还有可能发生坏账的风险。忽视防 范和控制应收账款风险可能给企业带来的损失，冒险经营，极大地 增加潜亏的可能性。企业经营难以为续。

2、资金价值管理观念淡薄。中小企业在财务管理活动中应考虑

资金在不同时间上的不同价值，应考虑资金随时间的推移可能会发 生增值的作用。资金的时间价值是指货币经历一定时间的投资和再 投资所增加的价值。它的决定因素有两个：时间长短和收益率高低。 要知道企业利润高并不意味价值高，从时间价值看价值最重要利润 是次要的。很多中小企业的管理者没有认识到是资金的综合使用效 率等因素共同形成企业的价值最终都会表现为现金流，在资金的整 个循环过程中缺乏科学性和统一协调性，对资金管理总体认识不到 位。管理层模糊确立企业财务目标，没有树立财务部门的资金监督 权威，资金运营方向不明确，追求资产规模扩大以为资产越多越好， 导致资金使用效率不高，造成产品占用大量资金，库存过量积压势 必造成亏损。

3、中小企业融资渠道狭窄。有的中小企业不缺资金，但是现金

流控制不科学，理财无方或投资无门出现货币资金存量过大现象。 现金近乎是收益最低的资产但它也是流动性能力最强的资产，持有 充裕现金是企业偿债能力及信誉的表现。但是企业现金过剩，就会 导致大量资金闲置，可能正在丧失潜在的投资机会。总之不少中小 企业因大量持有过剩现金不得不付出管理费用、机会成本的代价。

4、投资决策不科学。投资项目往往要较长时间地占用企业大量

资金，对企业的资金结构和经济效益具有长远、刚性而重大的影响。 投资失误是最大的失误，企业领导在进行投资决策时一定要慎之又 慎。


增强中小企业资金管理工作，切实做到确保实施融资规划使其与 企业投资战略、财务风险控制及可持续增长目标相匹配，时刻保持 资金运营高效循环，才能维持公司健康有序增长，通过资本的配置 与使用最大限度增加股东财富，最终实现企业价值最大化。

1、拓宽融资渠道。有条件的企业积极取得政府和金融机构的支

持，获得资金支持。同时企业应根据自身的实际情况，积极拓展融 资渠道。在内源融资方面可以实施员工持股计划、预收账款融资、 质押应收账款融资、专利权质押融资以及产权交易等内源性融资方 式。在外源融资方面，除了依赖传统外部资金支持，努力寻求企业 间金融互助合作，有条件的企业可以考虑风险投资、融资租赁和股 权融资等创新型的融资方式。积极推行公司理财，提高资金集中度， 控制资金流向和流量 ; 强化资金预算控制，实施资金追踪问效管理 优化负债结构，合理占用资金。盘活存量，加速资金周转，提高资 金使用效率 ; 利用应收账款融资，增加现金流入 ; 创新利用金融理财 工具，丰富资金运营手段 ; 整合银行资源，构建良好的银企信用关系

2、实施税收策划合理减少资金流出。税收策划也是资金筹措的

一种方式，它是指纳税人在法律规定的范围内，按政府税收政策导 向，通过对经营活动的实现策划与安排，选择最佳纳税方案，尽可 能减轻税收负担，取得正当的利益。企业财务管理人员应合理有效 地利用不同的筹资方式，降低筹资成本，提高企业的资金使用效率， 减轻纳税负担。

3、中小企业资金管理要树立资金成本理念。中小企业管理者资

金管理是否到位，直接左右着企业的整体理财效果高低。企业生产 经营离不开资金。然而有的企业领导片面理解了资金的重要作用， 不合理地多占资金。企业利用资金必然要付出代价。资金的使用应 有相应的回报。不同的资金来源不同的资金成本，企业财务管理应 合理安排资金的投资方向，使资金活动获得超过资金成本的收益。 此外理财还应注意资金结构的安排。不同融资方式、融资时机、融 资结构安排都会有不同的资金成本，降低融资成本将直接提升项目 投资价值。资金来源的不同结构决定了企业总体资金成本的水平， 在生产经营收益率一定的情况下，就决定了企业的自有资金的获利

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