物业公司财务制度之流动资产管理

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物业公司财务制度之流动资产管理

物业公司财务制度之流动资产管理提要：流动资金的使用实行计划管理，主要通过预算管理来实现，具体根据预算管理制度办理。1、各部门需根据年度预算总额，分月填报月度用款计划

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物业公司财务制度之流动资产管理

第一条流动资产主要包括现金、应收帐款和存货等。流动资产管理的目标是以最低的成本满足经营周转的需要。

第二条流动资金是指投放在流动资产上的资金，流动资金控制权属总经理，由财务经理掌握使用。

1、员工因公需要可允许领用适量现金，除此以外不得借款、领款。

2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁（或其授权人）、总经理（或其授权人）签字审核后方可报销。

3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出，由执行董事（或董事长）审批。 4、未按第1、2、3款规定办理的，出纳人员应拒绝支付。 第三条做好现金收支管理工作。

1、现金使用范围按国家有关部门法律法规规定执行。

2、出纳必须对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐，每日对库存现金进行结帐、盘点，做到帐款相符，每月终了，现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。

3、支付外单位的业务往来款项，现金支付限在1000元以内，无特殊情况不得突破，超过限额应以转帐方式支付。

4、库存金额最高限额为6000元，超过限额部分应及时交存银行。 5、不得坐支现金和以白条抵库。

6、不准出借帐户和以公司的名义为他人套取现金。

第四条有外币收支时，应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算，加强对外币业务的管理。

第五条流动资金的使用实行计划管理，主要通过预算管理来实现，具体根据预算管理制度办理。

1、各部门需根据年度预算总额，分月填报月度用款计划，并于每月20日前把次月用款计划报财务管理部。

2、用款时由经办人填写用款申请单，经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后，出纳人员方可付款。

3、对流动资金占用相关责任人应制订考核奖惩办法。

第六条应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等，公司根据《坏账及存货报损的处理规定》做好坏帐的确认工作，坏帐损失采用备抵法核算，坏帐准备金按应收款项期末余额4‰的比例提取。

第七条存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括材料、低值易耗品等。

1、购入物资应办理入库手续，由仓库统一验收、管理。领用材料时，应由经办人填写领料单，经相关程序批准才可领用。特种商品必须经总经理批准后方可领用。

2、低值易耗品等物资的领用，由使用人填写领料单，经低值易耗品管理者登记，由所在部门经理签字，仓库才可发货。

3、应以旧调新的物料或低价财产，应以废品物料抵交后领新。 4、存货按实际成本计价，采用加权平均法核算。


5、存货的盘盈、盘亏、毁损的按相应报损程序报损后的净损失，计入当期损益。

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