中小企业财务管理存在的问题及对策

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中小企业财务管理存在的问题及对策

作者：许燕杰

来源：《中国乡镇企业会计》 2011年第11期



许燕杰

在我国的国民经济体系中，中小企业占有举足轻重的地位。根据国家计委、国家统计局、国家经贸委和财政局四部委共同修订的新《中小型企业划分标准》，年销售收入和资产总额均在5000万元以上为中型企业；低于5000万元以下的均为小型企业。按此划分标准计算，目前我国中小企业已超过4000万家，占全国企业总数的99％以上。中小企业以其灵活的经营方式、低廉的组织成本等优势适应了瞬息万变的市场，发挥着不可替代的作用。但是由于它们生产规模小、资本和技术构成较低、传统体制和外部宏观经济等因素影响，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场不相适应的问题。

一、中小企业财务管理现状及特征

（一）中小企业的融资现状不容乐观

（1）表现在银行贷款方面，银行对中小企业的风险状况缺乏有效的识别手段。各商业分行出于安全考虑，普遍集中力量给大客户放贷，而不愿意向小企业放贷。（2）在直接融资方面，就是现有的资本市场无法满足中小企业的融资需求。（3）非正式金融部门仍是中小企业特别是民营企业资金运作的重要渠道。由于民营中小企业无法通过正常渠道满足资金需求的现实，在一些经济发达的地区，非正式金融活动便应运而生。

（二）内部因素影响

（1）缺少抵押和担保。多数企业认为，抵押问题或多或少地影响了它们从银行获得贷款。（2）中小企业的倒闭或歇业比率高。这显然使银行向其发放贷款时面临着较大的风险。（3）中小企业管理制度和财务制度不健全。加之企业为了自身利益不露富、不泄露债务量、举债渠道等商业秘密，更有甚者为了规避税费而有意不真实反映经营财务状况，以致企业无账可查，可以说中小企业的信息不对称和道德风险影响银行对其信用进行评估，从而使商业银行对其贷款要求保持慎重的态度。

（三）外部因素影响

（1）银行体系不合理。随着专业银行的商业化改革，银行增强了自我约束，银行要以安全性、流动性为原则进行经营活动。中小企业的贷款以额度小、资金需求频率高为特点，这使得银行业务成本高、管理费用高、监督成本加大，从而不愿贷款给中小企业。（2）担保体系不健全。抵押和担保是金融机构对信息不透明的中小企业提供贷款时保护自己利益的重要工具。（3）法律环境不健全。当前我国有关中小企业信贷方面的法律建设相对薄弱；面对中小企业的专业性担保机构的法律定位不够明确；法律的执行环境也差，一些地方政府为了自身局部利益，默许甚至纵容企业逃废银行债务，法律对银行债务的保护能力低，加剧金融机构的“恐贷”心理。（4）市场不健全，缺乏为中小企业提供服务的小型资本市场。中小企业板块的建立为高成长性中小企业和创业型企业。

二、中小企业在财务管理中存在的问题

（一）筹资困难，抗风险能力差，资金严重不足，发展缓慢


目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是筹资难仍是制约中小企业发展的突出的问题。企业要持续经营、扩大再生产必须有足够的资金支持。国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策没有向中小企业倾斜，使之处于长期不利地位，多数中小企业属于非国有企业，银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。规模小的特点决定了其抗风险能力先天不足；政府没有为中小企业成立专门的机构，也没有相应的优惠政策，使得中小企业筹资难、担保难，显露出了抵押、担保制度上的不完善。

（二）财务控制薄弱，资金监控不严是中小企业普遍存在的问题

中小企业相当一部分属于私营性质，投资者就是经营者，大部分不是财务人员出身，缺乏全局的财务理念，财务控制薄弱。主要表现在：一是对现金管理不严，造成资金闲置和不足，应收账款周转缓慢，资金回收困难，形成大量呆账。二是存货控制薄弱，造成资金呆滞。中小企业重金不重物，资产流失浪费严重，大量的库存产品占用大量资金。

（三）大多数中小企业财务人员会计核算能力薄弱

受中小企业生产规模、人才、组织成本等限制，中小企业的财务管理机构简单，专业性不强，会计核算能力不强，会计制度不健全，财会人员的业务素质不高，难于进行正确的财务分析，导致企业决定层难于作出准确的决策。

（四）财务管理在企业管理中处于受轻视地位

很多中小企业，把财务人员视为辅助人员，优秀专业人才难留住，造成管理水平差，对于企业的生产、供应、销售很难作出反映和监督。

（五）中小企业的管理模式和观念落后

中小企业所有权和经营权高度统一，在这种体制下，作为企业的决策层往往事先不通过财务人员的充分测算和分析就主观拍扳定夺，越权行事，造成财务管理混乱，会计信息失真。

三、如何完善中小企业财务管理

（一）完善资金管理机制，提高资金使用效率

一是加强资金管理。中小企业的壮大离不开资金支持，搞活资金，定期清查物资，建立销售收款责任制，将销售、收款和业绩挂钩，调动销售人员的收款积极性，确保销售款的及时回收。二是保持合理的资金配置，在投资活动中，财务部门要充分考虑投资风险，保证企业合理投资效益，保证资金的良性循环。在筹资活动中，企业要充分考虑自己的偿债能力，保持合理的筹资结构，适度负债。三是加强中小企业会计核算和财务监督。加强中小企业会计核算，提高会计人员的业务素质。

（二）建立多渠道的融资体系

中小企业应联合起来，建立企业基金会，建立多渠道多部门的融资体系。作为政府应该制定中小企业信贷支持总体规划。对那些符合国家宏观调控和产业政策、合法诚信经营的小企业，要重点给予信贷支持。一是开辟中小企业股权融资市场。二是成立如担保基金、风险基金、互助基金等多种形式的融资机构。三是政府制定中小企业信贷支持总体规划。

（三）加强对存货和应收账款的管理


加强存货的管理，尽可能压缩库存的过时物资，避免资金呆滞，以科学的方法确保存货资金的最佳结构。加强应收账款的管理，对赊销客户进行调研评定，制定完善的收款办法。

（四）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质

对于中小企业来说，人才是重要的。要加强财务管理，必须建立一支思想好，作风硬、业务精的财会队伍。要求财会人员通过自身努力，提高素质，使之成为一名政策性强、业务精、作风硬的财务工作者。这就要求企业管理者首先要明确财务管理的地位，不断加强财务管理的各项工作，持证上岗、经常参加业务知识竞赛、加强思想道德教育等，使企业能够持续、快速、健康发展，在激烈的市场中立于不败之地。

（作者单位：太原迪曼珠宝有限公司）

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