浅析企业集团财务管理模式

2022-04-01 11:41:21 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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浅析企业集团财务管理模式

一、引言

财务管理模式是企业集团财务管理的基础，不同财务管理模式有各自的特点和适用范围，本文研究了集权型、分权型和混合型财务管理模式的特征和优缺点，并进行综合比较，提出其适用范围，以便企业集团根据自身的需求选择最适宜的财务管理模式。二、企业集团典型财务管理模式 (一)集权式财务管理模式 1、集权型财务管理模式的含义及特征。集权型财务管理模式的决策和经营由母公司决定，子公司按照母公司的要求执行决策。母公司对子公司有领导权，财务也由母公司统一规划和管理，管理幅度大，母公司可调动集团公司资源，实现共享和互补，母公司对子公司监督和控制，为集团公司实现目标提供保障。子公司没有财务决策权，只能执行母公司决策。集权型财务管理模式的特征主要有：(1)可最大限度地发挥规模效益，降低子公司决策成本，降低风险;(2)可统一调度，畅通资源;(3)制定统一的内控机制，制度化管理和决策且可提高效率。 2、集权型财务管理模式的优缺点。集权型财务管理模式的优点是：(1)融资决策较为有效且信誉高，利于实现融资;(2)有助于集团公司合理配置资源和资金，可使重要事项先得到资金配置。缺点是：(1)母公司将财务决策权集中，可能有决策失误，对整个集团的影响大;(2)子公司的财务决策权力小、财务资源少、灵活性较差，不利于子公司发展。 (二)分权式财务管理模式

1、分权型财务管理模式的含义及特征。分权型财务管理模式的子公司拥有自主决策权，母公司只对子公司提供指导，子公司财务较独立，母公司只对子公司进行考核。母公司将大部分权力下放，仅对重大事情的决策和审批保留权力，管理幅度小。分权型财务管理模式的特征主要有：(1) 母公司对子公司不直接管理，而以间接管理为主;(2)母公司在业务上对子公司予以支持，利于子公司在市场中竞争和获取份额;(3)子公司有较大利益分配权。

2、分权型财务管理模式的优缺点。分权型财务管理模式的优点是：(1)子公司灵活性强，可根据市场环境和自身条件能动反应;(2)子公司可依据自身的信贷能力单独融资，自行承担融资风险，从而分散母公司风险;(3)子公司风险防范意识强，在资金使用上谨慎、合理。缺点是：(1)资源优化配置受限，难以有效实施资源的优化配置;(2)不同子公司的财务目标差异大，难以统一财务目标;(3)不利于规模效益的发挥，增加生产成本，降低生产效率和集团竞争力。

(三)集权与分权结合式财务管理模式

1、混合型财务管理模式的含义及特征。混合型财务管理模式中，集权和分权的程度相对适中。根据集权程度，分为权力相对分散型和权力相对集中型。根据母公司对各子公司的掌控程度，又分为分权为主、集权为辅和集权为主、分权为辅，混合型财务管理模式的特征主要有：(1)集权与分权并存，灵活运用集权和分权的优点;(2)财务管理人员任免、财务决策制定等由母、子公司一起商议决定;(3)可根据发展战略、管理目标、市场导向选择集权为主或分权为主的模式。

2、混合型财务管理模式的优缺点。混合型财务管理模式的优点是：(1)对母公司和各子公司的财务统一管理，资金利用更合理，利于降低成本;(2)母公司财务调控能力更强，利于集团公司财务目标的实现;(3)母公司统一决策和融资，可降低子公司的风险;(4)集合集权与分权的优点，既保证总体目标，又激活子公司积极性，可有效促进集团的发展;(5)降低母公司决策失误率，使决策更合理。缺点是：(1)集权和分权的度较难把握，职责权限不明确;(2)如果集权较严重，子公司的自主性、积极性和创造性被削弱;(3)如果分权较严重，集团公司的控制权被削弱，影响资源的优化配置和抗风险能力。三、集权型、分权型、混合型财务管理模式对比

集权型财务管理模式对企业集团整体发展有利，可优化内部资源配置，降低监管成本，利于融资决策。但易使子公司灵活性、积极性缺乏，可能造成母公司决策时机延误，融资风险高。分权型财务管理模式子公司灵活性强、积极性高、市场反应快，可分散母公司融资风险。但整个集团运营成本大，母公司对子公司难以有效监控，缺乏统一性。混合型财务管理模式既能有效指导子公司，子公司积极性高，使得母公司决策更合理，又能促进集团整体目标的实现，内部管理成本低。但对集权与分权的度难以把握，容易出现集团被内部控制的现象。四、企业集团财务管理模式适用范围及选择

不同的集团需结合集团的成本、效益、资本关系、业务关系等因素，针对不同要求选择财务管理模式，并在应用中逐步改善。集权型财务管理模式适用于集团成立初期或战略转型期、U 型结构的企业集团、需加强管理的企业集团。分权型财务管理模式适用于集团成熟期或稳定经营期、H 型结构的企业集团、扩展型和集团参股型企业集团。混合型财务管理模式适用于步入成长发展阶段的企业集团、M 型结构的企业集团。在实际选择过程中，要重视集权与分权的选择以及其程度，集权过度的情况下，资源管控过于集中，不利于子公司积极性，子公司发展受限;分权过度的情况下，母公司控制力被减弱，不利于集团整体目标的实现和管控子公司，削弱集团整体实力。若母子公司的业务联系比较紧密，各子公司间也有较强的业务联系，则适宜选择集权型财务管理模式，若组织结构扁平化，选择分权可更好地实行财务管理。五、结语对集权型、分权型和混合型财务管理模式各自的特征和优缺点进行了分析，并进行了综合比较，以探求财务管理模式的适用范围和选择方式，推荐不同类型企业集团适宜的财务管理模式。另外，企业集团财务管理模式是可以改进的，需要根据其战略选取、组织结构、企业文化及发展方向和阶段等多方面因素进行动态调整，对不同机构合理分配相应的财务权限，以寻求最适宜企业发展的财务管理模式。