企业所得税的税务筹划案例分析

【#文档大全网# 导语】以下是®文档大全网的小编为您整理的《企业所得税的税务筹划案例分析》，欢迎阅读！

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！

企业所得税的税务筹划案例分析

某建筑公司购入一批水泥，价值50万元，因库房紧张，需在异地存放15天。存放方式有三种：露天存放、租篷布存放和搭建临时棚存放。如果露天存放，则遇小雨要损失60%，下大雨损失90%;如果向出租公司租用篷布(每天租金4000元)，则遇小雨损失10%，下大雨要损失50%;如果搭建一个临时棚，则下雨可保无损，下大雨损失10%，但要支付料工费计14万元(假定可在纳税年度税前直接扣除)。根据当地气象部门的可靠预测，水泥停放期间不下雨的可能性为10%，下小雨的可能性为70%，下大雨的可能性为20%。

其他相关资料如下：

1.该纳税年度公司存货账面无余额。

2.该纳税年度不计本笔业务税前所得为30万元。

3.公司账面以前年度亏损15.5万元，本年度为法定的最后一个可弥补亏损年度。

公司财务部门根据上述资料筹划如下： 1.首先计算出各自状态下的损失值，见表1.

2.计算各方案在各状态概率下的损失期望值合计，见表2. 3.比较各方案优劣，确定最优方案。

露天状态下，公司该纳税年应税前所得期望值为30万元-30万元=0，结果是以前年度的亏损15.5万元将由公司自身的留存收益来承担;该纳税年度无须缴纳企业所得税。

租用篷布情况下，公司该纳税年度税前所得期望值为30万元

本文来源：https://www.wddqxz.cn/3d7060ee88eb172ded630b1c59eef8c75fbf95d5.html