中级会计职称考试《财务管理》学习方法

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中级会计职称考试《财务管理》学习方法

第一章财务管理总论

财务管理就是：活动+关系+资金管理。

财务活动就是筹资（借）+投资（给）+营运（用）+分配（给和用）。 财务关系

企业与投资者（控制）；企业与债权人（债务与债权）；企业与债务人（债权与债务）。

企业与政府（强制、税收关系）；企业内部各单位之间（资金结算）；企业与职工（按劳分配）。

财务管理环境：经济、法律、金融。 金融环境

金融工具具有期限、流动、风险、收益四大特性。 金融市场

期限：短期（货币）金融和长期（资本）金融。 方式和次数：初级（发行）市场和次级（流通）市场。 属性：基础性金融市场和金融衍生品市场。

利率＝纯利率+通货膨胀率+风险收益率（违约+流动+期限）。 分类

变动关系：基准和套算 供求情况：固定和浮动




形成机制：市场和法定 财务管理目标

利润最大化（四无）；资本利润率、每股利润最大化（一有三无）；企业价值最大化（四有）。

资金时间价值、保值增值、克服短期行为、利于社会资源配置。 财务管理目标协调

所有者与经营者：解聘、接收、激励。 所有者与债权人：限制、收回和停止借款。 财务管理的环节核心是财务决策。 第二章资金时间价值与风险分析

资金时间价值没有风险和通货膨胀下的社会下平均资金利润率。 复利终值和现值

复利终值＝现值*复利终值系数 复利现值＝终值*复利现值系数 年金就是等额+定期+系列 年金和复利的关系，年金是复利和

年金的形式：普通（期未）、即付（期初）、递延（有间隔期）、永续（无终值）

普通年金终值＝年金*年金终值系数 偿债基金年金＝终值/年金终值系数 普通年金现值＝年金*年金现值系数 资本回收额＝年金现值/年金现值系数

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