会计科目分类明细表及借贷方法

2023-04-11 08:00:18 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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会计科目分类明细表及借贷方法

资产类 + 写借方 – 写贷方负债类 + 写贷方 – 写借方

库存现金短期借款 1 1

货币资产

银行存款应付票据 2 2 交易性金融资金应付账款 4 3 应收票据预收账款 5 4

流动负

应收账款应付职工薪酬 6 5

债

预付账款应交税费 7 6

债权

应收股利应付利息 8 7 应收利息应付股利 9 8

其他应付款 10 其他应收款 9

长期借款 *11 坏账准备 10

长期或

长期应付款 12 材料采购 11

非流动

应付债券 13 在途物资 12

所有者权益 + 写贷方 – 写借方 14 原材料

实收资本 15 材料成本差异 1

资本公积 16 库存商品 2

盈利公积 *17 商品进销差价 3

本年利润 18 委托加工物资 4

利润分配 19 周转材料 5

损益类 *20 存货跌价准备

主营业务收入 21 持有至到期投资 1

其他业务收入 23 长期股权投资 2 收入类：公允价值变动损益 + 写贷方 24 固定资产 3

– 写借方投资收益 *25 累计折旧 4

营业外收入 *26 固定资产减值准备 5

主营业务成本 27 在建工程 6

营业税金及附件 28 固定资产清理 7

销售费用 29 工程物资 8

管理费用 30 无形资产 9

费用类：+

财务管理 31 累计摊销 10

写借方 –

无形资产减值准备资产减值损失 *32 11 写贷方

营业外支出 33 长期待摊费用 12

所得税费用 34 待处理财产损益 13

成本类 + 写借方 – 写贷方以前年度损益调整 *14

生产成本其他业务成本 1 15 制造成本资产+费用=负债+所有者权益+收入 2

劳务成本 +写借方 +写贷方 3

研发支出 -写贷方 -写借方 4

累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值

备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。其调整方式，可用下列计算公式表示：

被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额

因此，被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向：如果被调整账户的余额在借方，则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然。

备抵账户，按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。存货跌价准备是存货（包括原材料、库存商品、等科目）的备抵科目。除此之外，在企业会计中，主要备抵科目还包括有：

1.坏帐准备，是应收帐款和其他应收款科目的备抵科目

2.短期投资跌价准备，是短期投资科目的备抵科目

3.长期投资减值准备，是长期股权投资、长期债权投资科目的备抵科目

4.累计折旧，是固定资产科目的备抵科目

5.固定资产减值准备，是固定资产科目的备抵科目

6.在建工程减值准备，是在建工程科目的备抵科目

7.无形资产减值准备，是无形资产科目的备抵科目

8.委托贷款——减值准备，是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减（备抵）账户：

是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户。其调整方式如下列公式所示：

被调整账抵减账被调整账户（经济事项）户余额 – 户余额 = 实际余额

抵减（备抵）账户包括:累计折旧,利润分配及八个减值准备账户. 其特点是:

1.与被调整账户余额方向正好相反,如固定资产账户(被调整账户)余额在借方,累计折旧账户(备抵账户)余额就在贷方;本年利润（被调整账户）余额在贷方,利润分配（调整账户）余额就在借方.

2.与被调整账户相互联系、相互依存。 3.二者反映的经济内容相同。

备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户。此帐户主要是为了计算相应被调整的帐户的净额而存在的。如被调整帐户（a)的正常余额为为借方，a的净额=a的借方余额-a的备抵帐户（b)的贷方余额。（若b的余额也在借方，则为a-负b，即a+b）。最常见的备抵帐户是所计提的8项减值准备帐户。