我国企业财务内部控制制度探析

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我国企业财务内部控制制度探析

随着经济不断发展和企业规模不断扩大，企业财务管理也越来越受到重视。其中，财务内部控制制度是企业财务管理的重要组成部分。财务内部控制制度是指企业以内部自我控制的方式，保护企业资产，保障信息的真实性、准确性和完整性，达到企业经营管理目标的一种规范。本文从我国企业财务内部控制制度的背景、内容、实施和存在问题等方面进行探析。

2008年，我国发布了《企业内部控制基准》。这一标准旨在明确企业应该怎样建立和完善内部控制机制，保障企业发展和运营的健康稳定，并且提高投资者和社会大众对企业的信任度。随后，国务院也授权财政部、证监会等部门制定《企业财务内部控制细则》。这一细则旨在加强企业财务内部控制制度的规范化，促进企业财务管理的规范性和透明度。 1.目标制度。明确企业经营目标和管理目标，规划和制定企业发展战略。

2.控制环境制度。包括企业治理结构、人员素质、经营文化等方面，对企业内部控制环境进行规范化和定向引导。

3.风险评估制度。包括企业风险评估和评价机制，以及风险管理和应急处理机制。 4.控制活动制度。包括企业资产管理、财务管理、业务流程管理等方面，对企业内部控制活动进行规范化和监督管控。

5.信息与沟通制度。包括企业内部信息系统和沟通机制建设、信息安全管理、信息披露等方面，确保信息的真实性、准确性和完整性。

企业财务内部控制制度需要实施，实施过程中需要以下几个方面的内容：

1.制定财务内部控制制度。企业要制定完善的财务内部控制制度，确保实施过程的有效性和规范性。

2.落实责任和权限。制定清晰的责任和权限明细表，确保内部控制系统中的各项控制活动明确责任和职权，形成内外部人员之间的业务分工。

3.内部审计。内部审计部门可以较好的促进财务内部控制制度的实施，发现控制制度中存在的缺陷并提出改进建议。

4.培训员工。企业要给内部的相关人员，包括领导、职工、专项工作者等提供内部控制，财务制度等方面知识培训，以便让员工可以根据企业实际需求来制定完整财务内部制度，并正确贯彻执行。

1.理解和重视不足。一些企业面对财务内部控制的概念和方法，理解不足，缺失相应的规范和标准，缺少科学的方法和手段来运作。


2.制度不完善。一些企业的财务内部控制制度缺乏完善、审慎的系统性和专业性，不符合现代经济管理的要求，无法实现规范化和合法化的运作。

3.缺乏监督机制。一些企业缺乏有效的内部监督机制，对于存在的问题容易视而不见，或者是等到问题突发后才采取应对措施。

4.财务人才短缺。一些企业的财务内部控制制度运作过程中，会因为财务人才水平不高、专业性不足，而导致控制失灵。

在实施财务内部控制制度中，企业需要不断优化规范化的管理机制，但也需要提高财务内部控制制度实施中出现问题的能力，了解如何预防和解决这些问题。只有这样，可以更好地保障企业的财务安全性和发展性。

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